(上接93版)
(上接93版)
针对上述事项，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）了解并测试公司采购与付款循环相关的内部控制；
（2） 向公司管理层及相关人员询问施工方的工程施工情况，欠款形成情况及诉讼进展；
（3）向律师执行函证程序，了解相关案件的进展情况及预计负债计提的充分性；
（4）获取公司诉讼资料，了解法院判决情况；
（5）获取并检查公司项目台账、施工合同及验收资料，了解债务形成原因及期末债务金额的准确性及完整性。
2、核查意见
基于我们实施的审计程序，我们认为公司仍未计提预计负债具有合理性。
十、你公司存货期末余额2.08亿元，其中开发产品1.32亿元。请结合房地产行业情况等说明存货跌价准备计提依据与过程，计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司房地产板块存货期末余额为1.32亿元，计提存货跌价准备金额0.23亿元。
报告期内房地产板块存货跌价准备的计提依据为以存货的可变现净值高于存货账面价值的金额，计提存货跌价准备，计入当期损益：
1）无合同的存货，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；
2）已订立销售合同存货，以合同价格为基础计算，减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；
公司按照不同的存货类别区分已订立合同及未订立合同的存货，分别计算其可变现净值，以账面价值高于可变现净值的金额确定当期计提的存货跌价准备金额。
公司持有的开发产品主要为尚未售出的车库、商业楼。其中，商业楼主要为华侨城6期开发的商业楼，已预售的华侨城4号商业楼，公司与淄博景园置业签订预售合同，合同金额约为4,769.90万元，账面成本金额约为3,434.32万元，未发生减值；对于未售出的车库，公司已按照近期平均售价计算可变现净值，并足额计提存货跌价准备，具体计算过程如下：
单位：人民币元
■
会计师核查回复：
1、核查程序
针对上述事项，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
（3） 获取公司存货跌价准备计算表，复核管理层对可收回金额各项参数估计的合理性，测试管理层对存货可变现净值的计算准确性；
（4）在抽样的基础上对存货项目进行实地观察，并询问管理层这些存货项目的具体情况及未来销售前景；
2、核查意见
基于执行的审计程序，我们认为在所有重大方面公司存货跌价准备的计提充分。
十一、你公司其他权益工具投资期末余额为375.35万元，确认累计损失0.57亿元。请说明其他权益工具的具体明细，确认累计损失的依据与合规性。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
其他权益工具投资为子公司中润国际持有的，多伦多股票交易所主板上市公司NORZINC LTD.股票。中润国际于2011年12月29日买入900万股，买入价每股价格0.67加元，合计603万加元；2012年2月7日买入600万股，买入价每股价格0.67加元，合计402万加元。至此，中润国际共持有NORZINC LTD.股票1,500万股，初始投资成本1,005万加元。
因公司对其持股比例较低，不具有控制、共同控制及重大影响，因此公司将其作为其他权益工具投资核算。截至2021年12月31日，上述股票收盘价格为0.05加元，对应公司所持股票期末公允价值75万加元，折合人民币375.35万元，累计损失5,714.08万元为历年公允价值变动及汇率变动所致，具有合理性。
公司持有股票期间的会计处理方式如下：
1、2011年末，购买加拿大锌业股权，公司作为长期股权投资核算：
借：长期股权投资一一投资成本
贷：银行存款
2、2013年末，长期股权投资计提减值准备：
借：资产减值损失
贷：长期股权投资一一减值准备
2013年末，公司将其调整为可供出售金融资产核算：
借：可供出售金融资产一一面值
长期股权投资一一减值准备
贷：长期股权投资一一成本
3、可供出售金融资产发生减值迹象时：
借：资产减值损失
贷：可供出售金融资产一一减值准备
4、2014年至2019年间各资产负债表日，调整可供出售金融资产公允价值变动：
借：可供出售金融资产一一公允价值变动
贷：其他综合收益
5、2019年末，根据新金融工具准则，公司将其调整为其他权益工具投资核算：
借：其他权益工具投资
可供出售金融资产一一减值准备
可供出售金融资产一一公允价值变动
贷：可供出售金融资产一一面值
6、其他权益工具投资后续计量：
借：其他权益工具投资一一公允价值变动
贷：其他综合收益
会计师核查回复：
1、核查程序
针对上述事项，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）获取公司持股证明相关文件，确认公司持有的股票数量。
（2）公开市场查询公司所持股票的期末公允价值。
（3）重新计算其他权益工具投资公允价值变动影响其他综合收益的金额。
2、核查意见
基于执行的审计程序，我们认为公司其他权益工具累计损失的确认在所有重大方面是合规的。
十二、你公司管理费用中的中介费用报告期发生额为0.37亿元。请说明具体产生原因，发生的必要性与定价的公允性。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司2021年管理费用中的中介费用共计0.37亿元，其中，主要为确认上海市海华永泰律师事务所（以下简称“海华永泰律所”）律师服务费0.14亿元以及第一亚洲集团有限公司融资咨询服务费0.09亿元。
（1）关于海华永泰律所服务费
公司在近年来的发展过程中，涉及部分法律关系复杂的诉讼及非诉案件，为客观公正的处理上述纠纷，维护公司的合法权益，公司聘请了海华永泰律所提供法律服务，海华永泰律所对于诉讼及非讼案件，具有丰富的经验，聘请海华永泰律所为公司提供服务具有必要性。
2021年度公司委托海华永泰律所代理了诉讼及非讼案件6宗，如崔炜民间借贷纠纷案、山东盛基投资有限责任公司申请撤销仲裁裁决案、苏通建设集团有限公司企业借贷纠纷案等，以上案件纠纷涉及金额合计约3.6亿元，金额巨大；案件涉及民事诉讼、刑事诉讼，代理阶段为一审、二审及执行阶段，诉讼过程繁琐，法律关系复杂。鉴于公司与海华永泰律所系长期战略合作伙伴，经双方充分友好协商，律师服务费用给予了一定的优惠，本年共计确认海华永泰律所服务费1,416万元，海华永泰律所收费标准符合沪发改规范〔2017〕3号《上海市律师服务收费管理办法》的规定，定价具有公允性。
（2）关于第一亚洲融资咨询服务费
公司之境外子公司瓦图科拉金矿有限公司（以下简称“斐济瓦矿”）作为重资产行业，具有周期性波动风险，且开发扩建既有项目、技术改造等均需要大量资金。为促使斐济瓦矿顺利获得资金，尽快完成技改和扩产工程，斐济瓦矿聘请第一亚洲提供融资咨询服务，第一亚洲具有丰富的投资融资经验，聘请第一亚洲为公司提供服务具有必要性。
金属流交易作为一种特殊的合同安排，可以帮助矿业公司对其未来黄金产量进行货币化，获得项目所需资金，有利于VGML矿山系统改造、提高产能，保持当前的良性发展态势，为上市公司创造经济效益。
2020年8月31日，公司与第一亚洲签署融资咨询服务协议，协议中约定融资咨询服务内容及相关费用，费率如下：金属流融资额小于等于2000万美元，服务费率为3.5%；融资额大于2000万美元且小于等于2500万美元，服务费率为4.3%；融资额大于2500万美元且小于等于3000万美元，服务费率为5%；融资额大于3000万美元，服务费率为5.5%。2021年，公司之子公司斐济瓦图科拉金矿有限公司根据协议确认第一亚洲融资咨询服务费0.09亿元，服务费率符合市场收费水平，定价具有公允性。
会计师核查回复：
1、核查程序
针对上述事项，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）执行了询问程序，向管理层了解中介机构费用相关交易背景及必要性。
（2）获取了相关合同，并检查账务处理与合同的一致性。
（3）向相关中介机构发函确认合同及金额。
2、核查意见
基于执行的审计程序，我们认为公司中介费用的发生具有必要性，其定价具有公允性。
十三、你公司在2020年分别对固定资产和无形资产计提减值损失0.14亿元、0.16亿元，2021年对固定资产计提减值0.08亿元。请结合你公司持续经营性亏损等情况说明固定资产和无形资产减值计提的过程、依据以及计提的充分性。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司固定资产及无形资产减值计提情况如下：
单位：人民币元
■
公司两大经营板块均盈利，亏损主要系计提借款利息支出及信用减值损失所致，公司经营性现金流量较好，除上述资产外，公司其余固定资产及无形资产未发现明显的减值迹象，相关资产减值准备计提充分、合理。
会计师核查回复：
1、核查程序
针对公司上述说明，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）了解并测试与长期资产减值的有关的内部控制；
（2）获取相关计提依据，复核是否存在客观证据表明相关资产发生减值，确认减值损失计提是否合理；
（3）对实物资产执行盘点程序，观察资产状态，是否存在减值迹象；
（4）对于无形资产，复核管理层以前年度对无形资产可收回金额的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
（5）获取中润资源长期资产减值损失计算表并测试管理层对长期资产的可收回金额的计算是否准确。
2、核查意见
基于执行的审计程序，我们认为公司固定资产及无形资产减值准备计提在所有重大方面计提充分。
十四、报告期你公司发生违约金支出0.17亿元，请说明产生的原因，是否涉及诉讼。
回复：
报告期内，公司主要违约金支付情况如下：
单位：人民币元
■
上述案件涉诉情况均在2020年年度报告、2021年年度报告“重大诉讼、仲裁事项”中进行了披露。
十五、你公司收回投资收到的现金发生额为0.25亿元，其他与经营活动有关的现金中收到与支付其他往来发生额分别为0.23亿元、0.66亿元。请说明产生的原因，支付的其他往来是否涉及关联方，是否涉及资金占用。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
（1）公司收回投资收到的现金发生额为0.25亿元，为2021年公司收回对贵州融强的债权投资本金0.25亿元。
（2）收到其他与经营活动有关的现金中的其他往来具体明细如下：
单位：人民币元
■
（3）支付其他与经营活动有关的现金中的其他往来具体明细如下：
单位：人民币元
■
由上表可知，除华夏远基置业发展有限公司外，公司收到及支付的其他往来均不涉及关联方；华夏远基置业发展有限公司往来系其为公司垫付的经营用周转金，已及时归还，期末余额50万元也已于2022年1月归还，不涉及占用公司资金的情况。为解决上市公司日常经营资金短缺问题，2021年度，华夏远基置业发展有限公司陆续向公司无息出借资金合计1,660.00万元，占上市公司2020年度净资产的3.10%。因上述借款为无息借款，公司认为交易金额为0，未对公司财务数据产生影响，故未对上述交易进行审议及披露。
会计师核查回复：
1、针对上述事项，我们在执行2021年度财务报表审计中实施的程序包括但不限于：
（1）重新计算了现金流量表各明细项目金额，并检查了匹配关系；
（2）对两期的变动情况进行了分析性复核；
（3）查询了相关往来单位的工商信息。
2、核查意见
基于我们实施的审计程序，我们认为支付的其他往来不涉及占用中润资源资金的情况。
中润资源投资股份有限公司董事会
2022年7月15日
