银保监会发布理财公司内部控制管理办法 理财公司要建立风险准备金管理制度

◎马慜

公开征求意见近三个月，银保监会昨日正式发布《理财公司内部控制管理办法》（下称“办法”）。比照征求意见稿，办法按照同类资管产品监管一致性原则细化了相关规定，进一步完善关联交易、风险准备金等管理规定和具体操作要求。办法要求理财公司建立风险准备金管理制度，按照规定计提风险准备金并进行单独管理。

银保监会有关部门负责人表示，在理财公司转型发展的新时期、新阶段发布实施上述办法，有利于促进同类资管业务监管标准统一，增强理财公司法治观念和合规意识，建立健全内控合规管理体系，推动理财行业形成良好发展生态。

要求开立风险准备金账户

同征求意见稿相比，办法新增了建立风险准备金管理制度的要求。办法要求，理财公司应当建立风险准备金管理制度，按照规定计提风险准备金并进行单独管理。

办法明确，理财公司应当开立专门的风险准备金账户，用于风险准备金的归集、存放与支付。风险准备金账户不得与其他类型账户混用，不得存放其他性质资金。风险准备金属于特定用途资金，理财公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。

办法对风险准备金的安全性和流动性作出具体规定：风险准备金可以投资于银行存款、国债、中央银行票据、政策性金融债券以及银保监会认可的其他资产，其中持有现金和到期日在一年以内的国债、中央银行票据合计余额应当保持不低于风险准备金总额的10%。

冠苕咨询创始人周毅钦表示，建立风险准备金管理制度此前在资管新规、理财子公司管理办法中已有体现，但并未进行明确。本次出台的办法包含了对风险准备金等管理规定和具体操作要求，主要参考了基金产品风险准备金的管理方式，具体解决了理财产品风险准备金的账户管理、投资管理问题。

强化关联交易管理与风险隔离

办法要求，理财公司应当建立健全关联交易管理制度，全面准确识别关联方，完善关联交易内部评估和审批机制，规范管理关联交易行为；理财公司对每笔投资进行独立审批和投资决策。全面准确识别关联方，规范管理关联交易行为，合理审慎设定重大关联交易标准。

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