青岛金王应用化学股份有限公司
(上接134版)
3、本报告期，你公司销售费用为13,665.74万元，同比下降31.52%；管理费用为18,856.68万元，同比下降11.52%；财务费用为8,521.86万元，同比上升44.53%；研发费用为3,705.93万元，同比下降5.68%。你公司销售费用率为4.63%，管理费用率为7.64%，研发费用率为1.26%。
（1）请你公司分析2022年度销售费用、管理费用、研发费用下降的原因及合理性，销售费用率、管理费用率、研发费用率与同行业上市公司是否存在较大差异，若有请说明差异原因；是否存在体外承担费用的情况，请会计师对公司费用完整性进行核查，并发表核查意见。
答复：
一、公司2022年度销售费用下降分析：
单位：元
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公司2022年度销售费用较2021年度降低31.52%，主要原因如下：
1、2022年度职工薪酬比2021年度降低，主要原因是化妆品板块中子公司上海月沣依据市场变化以及公司战略的调整，屈臣氏渠道由寄售模式转为经销模式，不再需要派驻促销人员，缩减了原寄售模式地面促销人员及各办事处人员，相应工资薪酬降低影响8.05%；金王产业链根据公司经营计划，公司结合市场的动态需求，不断优化品牌结构和渠道结构，压缩和清理盈利能力差的品牌和渠道，提升公司综合盈利能力，2022年分次处置了金王产业链下属多家公司，导致合并财务报表范围缩小，相应职工薪酬降低影响11.71%。
2、公司2022年度广告宣传费降低，主要因为化妆品板块减少广告宣传费投入以及2022年分次处置了金王产业链下属多家公司，导致合并财务报表范围缩小，从而使得广告宣传费降低影响11.79%。
二、公司2022年度管理费用下降分析：
单位：元
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公司2022年度管理费用较2021年度降低11.52%，主要原因如下：
1、2022年度职工薪酬比2021年度降低，主要原因是化妆品板块中子公司上海月沣依据市场变化以及公司战略的调整，屈臣氏渠道由寄售模式转为经销模式，各办事处管理人员减少，相应工资薪酬影响降低3.26%；金王产业链根据公司经营计划，公司结合市场的动态需求，不断优化品牌结构和渠道结构，压缩和清理盈利能力差的品牌和渠道，提升公司综合盈利能力，2022年分次处置了金王产业链下属多家公司，导致合并财务报表范围缩小，从而使得相应职工薪酬影响降低5.16%。
2、公司2022年度办公费较去年下降，主要因为化妆品板块子公司上海月沣2022年业务渠道调整，对全国各地20多个城市的办事处进行裁撤，相应的办公费用影响降低1.53%。金王产业链下属各子公司由于业务收缩、减少开支以及分次处置了金王产业链下属多家公司，导致合并财务报表范围缩小，相应办公费用影响降低1.61%。
三、公司2022年度研发费用下降分析：
单位：元
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2022年度研发费用较2021年度降低5.68%。主要原因2022年度公司新材料蜡烛、香薰及工艺品板块研发项目略有变动，所涉及的人员及物料消耗减少所致。
2022年度公司销售费用率、管理费用率、研发费用率情况如下：
单位：万元
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公司销售费用率和管理费用率以及研发费用率是按照合并报表计算，涵盖了公司的新材料蜡烛香薰及工艺品板块、化妆品板块和供应链业务板块三个板块。即便是分业务板块来看，新材料蜡烛方面公司是A股唯一一家上市公司，无法获取同行业其他公司可比数据；公司的化妆品业务目前以渠道代理和经销为主，自有品牌占比较小，与目前已上市的化妆品公司业务模式不同，也无法获取化妆品行业中相同业务模式公司的可比数据，因此无法对比销售费用率、管理费用率、研发费用率与同行业上市公司是否存在较大差异
综上所述，公司销售费用及管理费用较去年同期下降主要是因为公司经营战略对化妆品板块业务调整以及2022年分次处置了金王产业链下属多家公司导致合并财务报表范围缩小所致，不存在体外承担费用的情况。研发费用主要是研发项目不同所涉及的人员物料减少所致。
年审会计师回复：
（一）实施的主要审计程序
1、获取销售费用、管理费用、研发费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。
2、计算分析销售费用、管理费用、研发费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期销售费用、管理费用、研发费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性。
3、比较本期各月份销售费用、管理费用、研发费用，对有重大波动和异常情况的项目分析其变动合理性。
4、对本期发生的销售费用、管理费用、研发费用，选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。
5、从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试，检查支持性文件（如合同或发票），关注发票日期和支付日期，追踪已选取项目至相关费用明细表，评价费用是否被记录于正确的会计期间。
6、针对资产负债表日前后记录的销售费用、管理费用、研发费用执行截止测试程序。
（二）核查意见
基于我们获取的审计证据及实施的审计程序，我们未发现公司存在未入账费用的情况。
（2）请说明你公司进行市场运营等营销活动相关费用支出申请、审批流程及负责人，相关内部控制制度是否健全并有效执行，公司确保大额销售费用支出真实性、合规性的措施，是否存在商业贿赂等费用支出违规的风险。
答复：公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合本公司内部控制制度和评价办法，公司编制了《货币资金控制制度》、《采购与付款控制制度》、《预算控制制度》、《风险控制制度》及子公司相关管理制度等内控管理制度，由董事会或办公会等有权审批机构审批通过后实施。内控部编制并定期修订《内部控职评价手册》，识别关键控制点及控制风险，公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》，结合公司《内部控制评价手册》及《内部控制自我评价工作方案》组织开展年度内部控制评价工作，对公司截至2022年12月31日的内部控制设计与运行有效性进行了评价，确保大额销售费用支出真实性、合规性的措施是得当的。公司定期组织员工进行培训教育，积极培育积极向上、诚实守信的经营理念；公司设有《内部投诉与举报制度》和《内部责任追究制度》，及时受理和处置对违法违规和损害公司利益行为的举报。
公司进行市场运营等营销活动相关费用支出按年度制定预算，由经办人在当年部门预算内提出需求并在电子办公系统内提交申请流程，经部门经理、分管领导等逐级批准后方可支付。大额销售费用支出均需事先签订合同，合同签署前须事先经法务审核。大额销售费用支付时，由经办人员从电子办公系统发起付款流程并填入合同号，上传经审核盖章后的合同以及经确认的采购订单等附件，经部门经理、分管领导等逐级批准后，由财务中心根据上传的附件和各分管领导的权限审核各项付款流程，审核无误后进行统一办理。涉及费用报销的，由经办人员在电子办公系统内填写并提交费用报销申请流程，经部门经理、分管领导等逐级审批后，将原始单据送至费用会计审核，审核无误的票据及电子流程传递至财务中心，由财务经理终审后经资金平台发起结算。
综上所述，公司内部控制制度健全并有效执行，大额销售费用支出真实、合规，不存在商业贿赂等费用支出违规的风险。
（3）请你公司说明财务费用大幅上升的原因，补充披露相关债权人、借款金额、利率、还款时间和还款资金安排，偿还相关债务及支付财务费用是否将对你公司未来正常生产经营产生重大不利影响，是否存在重大偿债风险，以及公司为降低融资成本、提高盈利能力拟采取的措施。
答复：
一、公司财务费用构成情况如下：
单位：元
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公司2022年度财务费用较2021年度增加2,625.49万元,其中汇兑损益较2021年度增加2,794.03万元，公司本年度财务费用增加主要是因为汇率变动导致公司汇兑损失大幅增加所致。
二、2022年12月31日公司借款情况如下：
单位：万元
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公司近三年主要偿债能力相关财务指标如下：
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公司近三年有息负债情况：
单位：万元
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公司的主要融资方式为银行借款以及承兑汇票贴现,公司各项偿债能力指标都在正常范围之内，流动性正常，短期偿债风险较低。公司偿还相关债务及支付财务费用不会对未来正常生产经营产生重大不利影响，公司亦不存在重大偿债风险。
公司为降低融资成本、提高盈利能力拟采取的措施：
（1）公司持续优化自身治理结构，不断完善各项规章制度，从而加强资金管理，优化资金配置；
（2）公司加强信用意识，不断提高公司在各金融机构的信用等级；
（3）增进公司与金融机构的相互了解，提高公司与金融机构的融合度，从而进行融资创新。在积极获取金融机构贷款的同时开拓成本更低、更有利于公司发展的融资渠道，以降低公司的融资成本。
（4）公司2021年度及2022年度已将盈利能力差的品牌和渠道以及拖累公司业绩的业务板块予以清理，后续将集中精力发展公司主业，不断探索和开发新兴市场，积极寻找盈利增长点，多措并举提升经营质量。
4、报告期内，你公司投资收益为-29,297.26万元，较上年下降343.58%，其中处置长期股权投资产生的投资收益-34,742.18万元。请你公司说明处置长期股权投资的具体情况，包括但不限于交易对手方、估值情况、定价依据及公允性、回款情况、完成工商变更登记时间等，并说明投资收益具体计算过程。
答复：2022年11月15日，公司发布了《关于出售子公司股权及债权的公告》（公告编号：2022-044），根据公司2021年度报告公布的经营计划，公司结合市场的动态需求，不断优化品牌结构和渠道结构，压缩和清理盈利能力差的品牌和渠道，提升公司综合盈利能力，公司拟通过产权交易中心公开挂牌转让的方式，出售公司全资子公司金王产业链持有的青岛俪采化妆品有限公司100%股权、青岛俪臻化妆品有限公司100%股权、青岛俪承化妆品有限公司100%股权，从而间接出售了四川弘方化妆品有限公司60%股权及其子公司、山东博美化妆品有限公司60%股权、天津弘方化妆品有限公司51%股权及其子公司、山东众妆供应链管理有限公司51%股权、安徽弘方化妆品有限公司60%股权、云南弘美化妆品有限公司60%股权及其子公司、湖北晶盟化妆品有限公司81%股权及其子公司、广东盈庄化妆品有限公司51%股权、河南弘方化妆品有限公司51%股权及其子公司、湖南众妆供应链管理有限公司51%股权、浙江金庄化妆品有限公司60%股权及其子公司、浙江众妆供应链管理有限公司51%股权，出售上述公司股权的同时，一并出售公司及子公司对上述公司的债权。根据评估机构出具的评估报告及审计机构出具的审计报告，上述资产目前评估价值9,720.32万元，金王产业链对上述公司的拟出售债权账面原值17,207.67万元，首次挂牌价格参考股权评估价值与债权账面原值，根据产权交易中心的产权交易规则，经公开挂牌转让的方式形成最终交易价格，详情请查询相关公告。
2022年12月27日，公司发布了《关于出售公司权及债权的进展公告》（公告编号：2022-048），自2022年12月1日起，拟出售标的资产在青岛产权交易所综合交易平台公开挂牌转让，挂牌价格在股东大会授权范围内历经三次调整，最终达成成交，烟台荣盈贸易有限公司通过青岛产权交易所综合交易平台摘得公司挂牌出让的资产，成交价格合计2750万元，根据协议约定合同签订之日起2个工作日内向甲方支付全部转让款的80%，剩余20%的转让价款于完成股权转让工商变更之日起20个工作日内支付，青岛产权交易所在收到烟台荣盈贸易有限公司首付款2,200万元后，扣除应由公司承担的交易佣金6.6万元后，于2022年12月22日将2,193.4万元汇入公司全资子公司公司产业链管理有限公司账户，本次出售资产涉及的股权转让工商变更登记手续于2022年12月30日完成，于2023年1月31日收到尾款550万元。公司于2023年2月1日发布了《关于出售子公司股权及债权的进展公告》（公告编号：2023-002）。
除此之外，公司本年度对部分子公司分多次个别处置情况如下：
（1）子公司青岛金王产业链管理有限公司与青岛珑悦喜爱管理咨询有限公司（以下简称珑悦喜爱）签订股权转让协议，将金王产业链持有的青岛金王喜爱化妆品零售管理有限公司51%股权以816万元转让给珑悦喜爱，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，金王产业链已收回全部转让价款，并于2023年3月完成工商变更登记手续。
（2）子公司青岛金王产业链管理有限公司与王冬梅签订股权转让协议，将金王产业链持有的山东弘思化妆品有限公司51%股权以320万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，金王产业链已收回全部转让价款，并于2022年5月完成工商变更登记手续。
（3）子公司浙江金庄化妆品有限公司与任勇签订股权转让协议，将浙江金庄持有的宁波金庄化妆品有限公司51%股权以150万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，浙江金庄已收回全部转让价款，并于2022年10月完成工商变更登记手续。
（4）子公司安徽弘方化妆品有限公司与顾兵签订股权转让协议，将安徽弘方持有的芜湖弘方化妆品销售有限公司51%股权以120万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，由安徽弘方已收回全部转让价款，并于2022年7月完成工商变更登记手续。
（5）子公司青岛金王产业链管理有限公司与张玉文、臧晓芳签订股权转让协议，将金王产业链持有的甘肃博文弘方商贸有限公司51%股权以78.41万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，金王产业链已收回全部转让价款，并于2023年1月完成工商变更登记手续。
（6）子公司天津弘方化妆品有限公司与天津冠美商贸有限公司签订股权转让协议，将天津弘方持有的石家庄信达荣成商贸有限公司100%股权以600万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，天津弘方已收回全部转让价款，并于2022年10月完成工商变更登记手续。
（7）子公司天津弘方化妆品有限公司与天津开发区信达成商贸有限公司签订股权转让协议，将天津弘方持有的天津众妆供应链管理有限公司51%股权以350万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，天津弘方已收回全部转让价款，并于2022年10月完成工商变更登记手续。
（8）公司与济南恩广利贸易有限公司、王玉华签订股权转让协议，将公司持有的青岛金王新材料科技有限公司100%股权以19,550万元转让给对方，转让价格以处置日该公司归属于母公司的净资产作为参考，综合考虑该公司财务状况、实际经营情况和发展前景，由双方协商确定，公司已收回全部转让价款，并于2022年7月完成工商变更登记手续。
上述本年度处置的全部长期股权投资产生的投资收益计算过程为：被处置各子公司处置日的归母净资产38,425.36万元、不能进损益的其他综合收益3,025.20万元、商誉6.18万元，三者合计41,456.74万元，按公司持股比例计算后，与处置价款24,634.41万元的差额13,606万元确认为投资损失。此外，处置上述长期股权投资时一并处置的对上述公司的各项债权本息合计21,136.18万元确认为投资损失。
综上所述，公司本年度处置长期股权投资产生的投资损失为13,606万元+21,136.18万元=34,742.18万元。
5、截至2023年3月31日，你公司控股股东青岛金王国际运输有限公司累计质押公司股份为147,898,322股，占公司总股本21.41%，占其所持公司股份的100%。请你公司说明控股股东高比例质押你公司股票进行融资的资金去向及主要用途，并结合控股股东履约能力及追加担保能力等说明前述质押股份是否存在平仓风险，该等股票质押事项对你公司生产经营、规范运作、控制权稳定性等方面的影响及你公司的应对措施。
答复2023年4月12日，公司发布了《关于股东股份部分解除质押的公告》（公告编号：2023-004），青岛金王国际运输有限公司质押公司的股份降为134,274,499股，占公司总股本的19.43%，占其所持公司股份比例将为90.79%，基本为青岛金王集团有限公司（以下简称：“金王集团”）向银行申请的综合授信额度提供的质押担保，股份质押所得资金主要用于青岛金王集团等公司的日常生产经营活动，股票质押作为各银行担保贷款的附属担保物，是银行申请综合授信的增信指标，也是各银行对金王集团的信用评级组成重要部分，金王集团在银行有较高的信用评级，同时也为集团公司给上市公司提供的担保增强了增信，各银行对公司股票价格与银行综合授信额度不挂勾，与各银行均没有约定，也不涉及到预警线及平仓线，所以不存在平仓的风险。金王集团等公司生产经营良好，不存在大额债务逾期或违约记录，不存在因债务问题涉及的重大诉讼或仲裁情况。金王集团等公司资信良好，融资渠道畅通，具备相应的资金偿还能力，不存在偿债风险，股票价格与综合授信不挂勾，因此质押股份不存在平仓风险。该等股票质押不会对公司生产经营、规范运作、控制权稳定性等方面产生影响，不会对公司的财务状况和经营成果产生影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
我公司将持续密切关注大股东股份质押情况，并告知大股东，如发生涉及信息披露的事项应及时告知我公司并公告。
特此公告。
青岛金王应用化学股份有限公司
董事会
二〇二三年五月十八日
证券代码：002094 证券简称：青岛金王 公告编号：2023-021
青岛金王应用化学股份有限公司
关于2022年年度报告的更正公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
青岛金王应用化学股份有限公司（以下简称：“公司”）于2023年4月29日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）披露了《2022年年度报告》，事后检查发现，《2022年年度报告》第十节财务报告第七项合并财务报表项目注释72资产减值损失，录入时出现错行，现对该部分内容予以更正，《2022年年度报告》其他内容不变。具体情况如下：
更正前：
72、资产减值损失
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更正后：
72、资产减值损失
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除上述更正内容外，公司《2022年年度报告》其他内容不变，本次更正公告不影响公司2022年度业绩，更正后的《2022年年度报告》将刊登在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/），敬请投资者查阅。公司董事会和管理层对上述失误给投资者带来的不便深表歉意，今后公司将进一步加强披露文件的填录审核工作，提高信息披露质量，敬请广大投资者谅解。
特此公告。
青岛金王应用化学股份有限公司
董事会
二〇二三年五月十八日
