（上接130版）
（上接130版）
单位：万元
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②2020年商誉参数
单位：万元
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③2021年商誉参数
单位：万元
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④2022年商誉参数
单位：万元
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根据上述表格以及企业经营状况分析，深圳洁驰的主要业务为电解铜销售，2020年收益法预测水平正常。2021年收入保持增长调试，毛利有所下降。2022年由于部分合作网点到期后不在续签合作合同，导致部分资产拆回报废，对营业收入及毛利造成了较大影响，随着新的合作协议陆续签署，预测业务收入以2022年为基础缓慢回升。近三年的预测均为基于市场判断和业务开展情况预测进行的测试，计提减值主要是市场和业务开展不达预期，评估方法和关键参数的选取过程不存在差异，折现率评估方法三年保持一致，其中数据变动主要是由于各年选取的可比公司数据及市场风险收益率变动导致，其变动范围在正常合理区间。
会计师意见：
会计师执行了以下核查程序：
（1）了解和评价管理层对商誉减值测试相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）分析管理层对公司商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，测试管理层减值测试所依据的基础数据以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作，分析检查管理层采用的假设的恰当性、检查相关的假设和方法的合理性；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，查阅了评估机构针对商誉减值出具的资产评估报告，就截至2022年末商誉减值评估方法、评估依据、包含商誉的资产组可回收金额测试过程及评估结果与评估师进行充分沟通；
（4）复核评价管理层预测时所使用的关键参数：将预测期收入增长率与历史的收入增长率进行对比分析；将预测的毛利率与历史毛利率进行比较，且考虑了市场趋势；分析了管理层所采用的折现率；
（5）评价管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；尤其是管理层编制的现金流量预测采用预计未来现金流量折现的模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值的适当性。
通过执行以上核查程序，会计师认为，东方园林商誉减值测试方法符合企业会计准则和《会计监管风险提示第8号一一商誉减值》的相关要求，计提的商誉减值恰当。
7、根据会计师事务所出具的《大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况的专项审核意见》，公司原控股股东在报告期末占用上市公司资金4,813.61万元，并在年报披露前清偿上述占用款，解决了资金占用问题。请你公司详细说明款项的清偿情况，包括但不限于具体的还款时间、还款方式以及会计处理等。请年审会计师发表核查意见。
回复：
2023年4月11日，公司收到何巧女偿还的4,813.61万元，还款方式为现金支付，公司收到上述款项后，冲减了其他应收款。
会计师意见：
会计师执行了以下核查程序：
（1）检查了何巧女与公司签订的还款协议；
（2）检查了东方园林相关收款凭证及银行流水。
通过以上核查程序，会计师认为东方园林已于2023年4月11日收到何巧女偿还的上述4,813.61万元占用资金。
8、报告期末，应付账款余额为1,193,469.59万元，较年初减少7.06%，请结合公司现金流、存货等资产科目变动金额、成本费用金额等，说明本年度应付账款新增以及还款情况，是否与其他财务、业务数据相关匹配。同时，请按账龄列示应付账款分布情况，对于两年以上账龄的重要应付账款，请按欠款方列明金额、形成原因、未付款原因、是否逾期等，相关企业是否向公司提起诉讼，若是，有关信息是否充分披露，相关诉讼损失是否充分计提。
回复：
报告期末，公司应付账款余额为119.35亿元，较年初减少9.06亿元，主要为今年加大对供应商的支付力度。公司当期新增营业成本39亿元，对供应商支付现金46亿元，其他为客户代付等方式。采购业务核算与相关会计科目匹配正确。
按账龄列示公司应付账款分布情况如下：
单位：亿元
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公司应付账款供应商比较分散，单笔应付金额不大，绝大部分低于2,000万元。两年以上账龄的重要应付账款明细如下：
单位：亿元
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涉及诉讼的内容已在公司定期披露的《关于公司累计诉讼及进展的公告》中披露。
9、报告期末，你公司递延所得税资产金额26,988.41万元，占净资产的比例约5.50%。请你公司分项说明2022年递延所得税资产明细金额的测算过程，并请结合未来实现利润的时间和程度、可抵扣亏损的到期日、产生原因、计提事由等，说明确认递延所得税资产的依据是否充分、是否符合《企业会计准则》的相关规定。
回复：
2022年末公司递延所得税资产26,988.41万元，主要是依据资产减值准备和可抵扣亏损进行确认，具体明细如下：
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上述递延所得税资产的可抵扣亏损的到期日、产生原因、计提事由、未来实现利润的时间和程度等具体如下：
1）可抵扣亏损暂时性差异确认递延所得税资产情况
①公司本部可抵扣亏损暂时性差异105,504.16万元，由于公司为高新技术企业，根据企业所得税法的规定，未弥补亏损可以在未来10年内抵扣。受经济环境影响，公司业务推进较为缓慢，部分项目进展落后预期，项目结算与应收账款回收较慢，产生可抵扣亏损。主要措施如下：一是盘活存量项目，利用国家政策积极拓展新项目；二是持续提升生产经营管理水平，严格控制费用支出；三是优化债务结构，降低财务费用。随着公司经营情况的改善，盈利能力的提升，预计未来有足够的应纳税所得额。
②甘肃东方瑞龙环境治理有限公司可抵扣亏损暂时性差异1,445.32万元，陆续于2023年-2027年到期。甘肃东方瑞龙环境治理有限公司主要业务为低水平放射性固体废物处理，截至2022年底已收到预收款1.57亿元，预计未来有足够的应纳税所得额。
③四川锐恒润滑油有限公司可抵扣亏损暂时性差异308.47万元，陆续于2023年-2027年到期。四川锐恒润滑油有限公司在建项目已于2022年末达到预计可使用状态，2023年初陆续办理了项目验收手续，目前已在试车阶段，达产后预计未来有足够的应纳税所得额。
④北京市金砖再生资源有限公司可抵扣亏损暂时性差异533.50万元，陆续于2023年-2027年到期。北京市金砖再生资源有限公司主营垃圾分类服务和城市共享单车管控业务，在北京布局了回收网点、中转站、仓储物流基地等，通过连锁经营、特许加盟、兼并合作等方式进行区域整合，已形成稳定的业务渠道；快速推进与沈阳城投集团的各项业务进展，在现有共享单车管控业务的基础上，积极拓展了共享单车合摆业务，增加了产值与利润，预计未来有足够的应纳税所得额。
⑤中山市环保产业有限公司可抵扣亏损暂时性差异5,775.37万元，于2031年到期。中山市环保产业有限公司出现亏损的主要原因是受经济环境的影响，项目施工进度缓慢，导致收入下降；部分水厂在试运营阶段，出水量尚未达到正式生产出水量。2023年公司积极推进相关项目，优化施工流程与配置，随着部分水厂进入正常运营，盈利能力可回升。根据目前PPP项目和BOT项目在手订单及可以正常投入运营的污水处理厂的数量、各个污水处理厂的处理产量，预计未来有足够的应纳税所得税来抵减此亏损额。
2）资产减值准备确认的递延所得税资产9,219.25万元。坏账准备形成的暂时性差异为60,381.59万元，其中母公司41,689.95万元、中山市环保产业有限公司16,262.11万元、重庆瑞华再生资源有限公司913.57万元。基于公司经营情况的分析和预测，预期能在减值准备转回或核销年度进行税前扣除。
3）东方园林本部工会经费可抵扣暂时性差异2,541.79万元，确认递延所得税资产381.27万元，在实际支付年度可以转回。
4）专用设备投资抵免所得税额确认的递延所得税资产124.14万元，下属子公司南通九洲环保科技有限公司根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定：……企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免可在以后五个纳税年度结转抵免。对于投资专用设备当期的应纳所得税额不足抵减的，可抵免以后五个纳税年度的税款的部分，应比照《企业会计准则第18号一一所得税》中关于确认与可弥补亏损相关的递延所得税资产的规定，确认相应的递延所得税资产。
特此公告。
北京东方园林环境股份有限公司董事会
二〇二三年五月二十六日
