（上接121版)

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从上表可以看出，2021年度公司出于谨慎性原则考虑对上述四家客户的应收账款，按单项全额计提坏账准备。2022年度四家客户均无回款，应收账款的回款风险暂未发生实质性变化，减值金额无变动。四家客户的应收账款余额均按照预期信用损失法，根据公司整个存续期预期信用损失率对照表分年度计提坏账准备。其中客户1于2021年度应按整个存续期预期信用损失率10%计提坏账，但因此企业于2021年度已注销，经与对方沟通，预计款项收回难度大，出于谨慎性原则公司于2021年度全额计提坏账准备。

综上所述，公司认为以前年度单项计提的应收账款是真实的，减值准备是充分的，不存在在本年度集中计提的情形。

问题（2）

单位：万元

■

公司于报告期内逐步加大市场开拓，抢占市场份额，目前公司涉及的项目已覆盖国内部分省份。本期实现营业总收入70,026.80万元，较上年增长57,504.49万元，增长幅度459.22%。期末应收款项余额52,376.69万元，较期初增长42,043.65万元，增长幅度406.89%。由于业务的逐步增长，收入增加使得期末应收款项余额较期初增加。

2022年末及年初，公司按预期信用损失法计提坏账准备的应收款项账龄及坏账准备计提情况如下：

单位：万元

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根据同行业可比上市公司披露的公开信息，将计提坏账准备的情况列示如下：

■

与同行业可比上市公司相比，主要在3-4年及4-5年账龄的坏账计提比例上，公司低于其他同行业上市公司，报告期末公司上述期间的应收款项余额合计占比为2.73%，影响微小。在其余账龄的坏账计提比例上，公司与同行业可比公司基本保持一致。

综上，2022年度公司应收款项坏账计提符合《企业会计准则》和公司相应会计政策的规定，公允反映了公司应收款项组合的信用风险评估情况，公司认为对于应收款项组合坏账准备已充分计提。公司将继续积极采取各项措施，如建立账款回收跟踪与监控机制、采用由管理层统筹、多部门联动配合等方式，进一步加强回款保障与风险控制。

问题（3）

前五名客户应收账款情况如下：

单位：万元

■

前五名客户的情况、交易背景及内容说明：

1、山东泉为新能源科技有限公司为山东雅博科技股份有限公司的参股公司。2022年4月，公司通过公开招标的方式与山东泉为签订《年产 2GW 异质结（HJT）光伏组件及 1GWh 储能产品建设项目》合同，项目合同金额 25,000 万元（含税）及2022年5月，与山东泉为签订《零碳智能工厂 BIPV 光伏发电、储能及微电网项目 EPC 总承包合同》，项目合同金额 2,924.60 万元（含税）。上述两笔合同金额合计27,924.60 万元，具体均以最终实际结算为准。详见公司巨潮资讯网《关于确认关联方及关联交易的公告 》（公告编号：2023-004）。上述项目债权在2022年度和2023年初均有不同程度的回款，截至2023年5月期后回款金额占此客户全部应收金额的回款比例为52.98%，项目回款正常，其债权回收暂不存在不确定性，公司对其应收债权按照账龄组合计提减值准备。

2、中建四局、中建八局、山西二建、中铁建工作为项目总包方，公司以金属屋面工程专业分包方承揽客户工程，其中中建八局、中铁建工与公司合作较多年，中建四局、山西二建近两年开始合作。主要系公司自2022年初重整完成后，金属屋面工程业务逐步恢复至强有力的市场竞争地位，保持项目数量增加的同时承接的项目也具有多样化的特征，如中建四局会展中心项目、中建八局机场项目、山西二建会议中心项目、中铁建工高铁站项目等，上述项目主要通过招投标模式进行合作，上述客户信用良好，根据项目进度，均有不同程度的回款，其债权主要产生系项目尚未完工及结算导致，公司对其应收债权按照账龄组合依据计提减值准备。

综上所述，公司认为报告期内前五名客户的应收账款坏账准备已计提充分，相关会计处理符合会计准则的规定。

年审会计师意见：

针对问题（1）回复如下：

针对应收账款单项计提，我们执行的审计程序包括但不限于：

（1）我们了解与应收账款日常管理及减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）查阅了上年及以前年度的审计工作底稿，查阅工程中标通知书、施工合同、项目形象进度确认单、验收单、工程项目结算单等资料是否真实；了解管理层基于客户的财务状况或资信状况、历史付款率以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据是否充分，计提是否充分。

（3）向管理层了解本报告期欠款催收情况，是否向相关客户发催收函、破产企业的债权申报、起诉等催收措施。

（4）通过国家企业信用信息系统查询，了解相关客户的工商登记信息、是否处于异常状态以及资信状况变化情况等。

（5）检查本报告期及期后回款情况，了解减值迹象是否发生重大变化。

通过执行上述审计程序，我们认为，前期收入确认时点符合《企业会计准则14号-收入》的要求，应收账款真实，发生减值的时点、迹象及减值测算过程合理，以前年度计提的减值准备充分,不存在本年度集中计提的情形。

针对问题（2）回复如下：

我们针对应收账款（含合同资产）按账龄组合计提的信用减值，我们执行的审计程序主要包括但不限于：

（1） 测试和评价与应收账款日常管理及减值测试相关的关键内部控制的有效性；

（2）复核管理层对应收账款预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；

（3）对于以信用风险特征为依据采用减值矩阵确定信用损失的应收账款，评价管理层的组合划分以及对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，包括对于管理层确定的历史实际损失率的重新计算。

通过执行上述审计程序，我们认为，上述按组合计提坏账准备的应收款计提比例充分、合理。

针对问题4、（3）回复如下：

（1）我们了解了与收入确认、应收账款日常管理及减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）取得并检查了前五大客户中标通知书和合同，了解项目取得方式及执行情况。

（3）我们对前五大客户实施了函证程序，并检查了期后回款。

（4）我们针对报告期内发生的重要工程项目，进行现场走访及执行盘点程序，复核工程进度，对甲方及项目经理进行现场访谈并形成书面访谈记录。

（5）复核管理层对应收账款预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；

（6）对于以信用风险特征为依据采用减值矩阵确定信用损失的应收账款，评价管理层的组合划分以及对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，包括对于管理层确定的历史实际损失率的重新计算。

通过执行上述审计程序，我们认为，雅博股份前五大客户应收账款计提坏账准备充分，相关会计处理符合企业会计准则有关规定。

5.年报显示，你公司报告期内经营活动现金流出中“支付其他与经营活动有关的现金”212,994,959.43元，占经营活动现金流出的比例39.30%，请补充说明该项现金流出的主要内容，以及“支付其他与经营活动有关的现金”占比较高的具体原因及合理性。

回复:

表1-表2：公司2022年度及2021年度支付其他与经营活动有关的现金情况如下：

表1：占经营活动现金流出比率

单位 万元

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表2：明细表

单位 万元

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从上表1、表2可以看出，支付其他与经营活动有关的现金流量金额占总体经营活动现金流出比例为39.30%，较上年同期基本无变化。其中本期“付现费用”发生额4,278万元，同比增长3.25%；本期“押金保证金”发生额12,482万元，同比增长100%；本期“其他往来”发生额4,401万元，同比下降23.21%。本期占比较高原因主要为押金保证金增加所致。公司报告期内秉承双主业发展，项目数量增加，项目承接多样性，支付的投标、履约保证金金额增加。同时业务增长，新增票据结算的影响，导致票据保证金增加。

综上所述，公司认为报告期内支付其他与经营活动有关的现金占比较高的原因，是合理的。

6.年报显示，你公司货币资金82,173,600.48元，其中59,802,548元为保证金、破产重整管理人管理的资金，系受限资金，公司有息负债合计36,011,240.44 元，其中短期借款30,043,500元，一年内到期的非流动负债5,967,740.44元,你公司于2022年7月披露《关于签署框架合作协议书》的公告显示，公司拟在巴彦淖尔经济开发区总投资35亿元布局新能源产业，公司于2022年8月披露的《关于对外投资设立全资子公司及累计对外投资的公告》显示，公司以自有资金出资1亿元在巴彦淖尔设立子公司。请你公司：

（1）结合公司目前日常生产经营所必须的资金规模及投资/建设计划，说明拟在巴彦淖尔经济开发区设立子公司并进行大额投资的资金来源安排，你公司是否具备足够的支付能力，大额对外投资对你公司资金状况的影响，是否可能导致你公司出现流动性风险，如是，请及时、充分揭示相关风险。

（2）说明你公司投资设立子公司的进展，相关业务开展情况，并进一步说明你公司是否具备与大额投资相匹配的技术、人员。

回复：

问题（1）

公司于2022年7月与巴彦淖尔市人民政府、巴彦淖尔经济技术开发区管委会签订《战略合作协议》，按照协议约定，拟在光伏组件制造、光伏系列产品开发与应用、新型光伏绿色建材产品研发与建设、新能源项目开发与建设、智慧能源管理平台建设、硅矿研产采选一体化等领域开展合作。上述战略合作协议属于各方合作意愿和基本原则的框架性约定，是各方合作的指导性文件，公司秉承综合审慎评估本项目的原则，将在相关前置条件落实的情况下，根据届时实际情况制定项目具体方案，实施前尚需履行公司内部审议程序。目前，公司正在积极推进项目前置条件的落实，包括不限于特高压外送通道资源、指标申请的进度情况等，截止目前仍不具备开工建设的条件。

依据《战略合作协议》，公司乙方拟在巴彦淖尔经济技术开发区总投资35亿元，将结合光伏电站指标申请进度，在十四五期间分三年完成建设5GW异质结（HJT）光伏组件及 3GWh储能PACK 。上述项目公告的项目总额为计划投资金额，后续公司可能会根据资金筹集情况、扶持政策等具体情况进行调整，存在公司实际投资金额、时间等与项目投资计划产生差异的风险，具体以实际投资金额为准。

结合上述建设和投产节奏，公司拟投建资金来源包括企业自有、自筹资金、申请银行贷款及政府代建等方式分批筹措，并根据项目建设进度分批投入，同时巴彦淖尔市人民政府及巴彦淖尔经济技术开发区管委会预期将协调金融资源绿色通道，给予公司在建设期和运营期较好的金融支持。目前公司整体资产负债率较低。公司经营产生的现金流可以满足正常的生产经营需求，不存在流动性风险。如公司大额对外投资后，将进一步优化费用结构，同时拓宽外部融资渠道，降本增效，增强现金流动性。

公司拟使用自有及自筹资金投入项目建设，如未来宏观经济形势、市场需求、产品价格等因素出现不利变动，可能对公司未来经营业绩带来不利影响。该项目预计投入资金较大，后续需要公司通过自有或自筹等方式解决资金问题，相关资金筹措情况存在一定的不确定性，因此可能存在资金筹措的进度或规模不达预期的风险，进而影响本投资项目的投资规模及建设进度。公司不排除通过项目贷款等方式筹集项目建设资金，最终贷款授信是否获得审批存在一定不确定性，如不能获得审批将对项目实施产生不利影响，同时受贷款政策变化、利率波动等因素影响，存在融资成本上升的风险，敬请广大投资者注意投资风险。

问题（2）

（一）在内蒙古巴彦淖尔投资设立全资子公司的进展

2022年8月8日，山东雅博科技股份有限公司（以下简称“公司”）召开了第六届董事会第三次会议，审议通过《关于对外投资设立全资子公司的议案》。为积极响应国家及内蒙古发展新能源产业相关政策，协助巴彦淖尔市建设新能源高端装备制造产业基地、大型新能源规模化基地、新型农光热储充一体化、国家级冷链骨干物流枢纽基地、硅矿研产采选一体化等目标，推进产业转型升级，走上绿色低碳循环的高质量发展路径，实现城市高质量发展。公司根据经营发展需要，以总投资额10,000万元人民币在内蒙古自治区巴彦淖尔市设立全资子公司中复凯（内蒙古)新能源科技有限公司。

中复凯（内蒙古)新能源科技有限公司已办理相关的注册手续和工商登记，相关登记信息如下：

公司名称：中复凯（内蒙古）新能源科技有限公司

公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资)

法定代表人：张领

注册资本：10,000万人民币

成立日期：2022年8月12日

注册地址：内蒙古自治区巴彦淖尔市临河区中小企业创业园办公楼328号

经营范围：非金属矿及制品销售;非金属矿物制品制造;稀土功能材料销售;选矿;电力电子元器件制造;储能技术服务;新材料技术研发;电池销售;光伏设备及元器件销售;智能输配电及控制设备销售;发电技术服务;石墨及碳素制品销售;太阳能发电技术服务;新材料技术推广服务;风力发电技术服务;电力行业高效节能技术研发;云计算装备技术服务;物联网技术研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;合同能源管理;工程管理服务;信息系统集成服务;电池制造;电池零配件生产;矿物洗选加工;在线能源监测技术研发;新能源原动设备销售;电池零配件销售;光伏发电设备租赁;人工智能公共服务平台技术咨询服务;人工智能基础资源与技术平台;人工智能公共数据平台;人工智能通用应用系统;软件开发;人工智能应用软件开发;金属结构制造;安全技术防范系统设计施工服务;安全系统监控服务;智能家庭消费设备制造;智能家庭消费设备销售;货物进出口;技术进出口;汽车零配件零售;电车销售;园林绿化工程施工;电力设施器材制造;电力设施器材销售;电气信号设备装置制造;电气信号设备装置销售;安全、消防用金属制品制造;环境保护专用设备制造;除尘技术装备制造;环境保护监测;环保咨询服务;电力电子元器件销售;电子元器件零售;金属结构销售;输配电及控制设备制造;电器辅件制造;专业设计服务。

公司投资成立的中复凯内蒙古，是基于公司业务发展的正常需要，但在未来实际经营过程中，可能面临因政策调整、市场环境变化等造成的经营风险，投资存在不确定性。截止目前，公司尚未实缴出资，后续预计根据项目落实进度和现金流状况分批实缴到位，存在不能实缴出资的可能。公司将持续关注子公司的经营管理、市场开发的情况，强化和实施有效的内部控制和风险防范机制，积极防范和应对相关风险。

（二）目前公司的技术合作和人员储备情况

公司与山东泉为新能源科技有限公司（以下简称“山东泉为”） 就巴彦淖尔光伏异质结(HJT)组件和储能PACK技术达成了合作意向，巴彦淖尔项目由山东泉为提供技术指导，组件技术端采取业内最先进的异质结（HJT）技术，目前研发出的高效异质结电池片集合晶体硅和薄膜电池的优势，具有转换效率高、温度系数低、功率衰减低、双面发电等优点，在弱光、高温炎热等恶劣环境下依然保持高性能电力输出。储能产品端已开发出大型储能、单元储能、户用储能等系列产品，可与光伏、风电、柴电、电网输配电网络等灵活配置使用。

公司高度重视技术研发人员培养储备。截至报告期内，公司技术人员达99人，占公司总人数的33.33%，较2021年底增加42人。公司已在现有新能源业务培养技术人员，为公司后续光储项目提供技术人员储备。同时，公司将继续招聘、引进新能源领域的专业技术研发人才，为巴彦淖尔项目的发展提供技术力量。

特此公告。

山东雅博科技股份有限公司

2023年6月14日