（上接115版）

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由上表反映，公司报告期末存货中：原材料同比增加4,088.13万元、库存商品同比增加11,135.33万元，在产品同比减少3,597.51万元。公司存货变动与同行业可比公司相比，存货增减额处于合理水平；存货的周转天数同比增加与科林电气、白云电器趋势相同，但周转天数与同行业可比公司差距较大，比同行业比公司平均周转天数高出108天。

造成公司存货周转天数较同行业可比公司较长的主要原因：一是公司高低压成套电气产品及自动化装置系统产品为非标定制产品工艺复杂且路线长，部分零部件需自制，导致产品生产周期较长；二是公司国网、核电、石油石化等行业对产品质量要求高、客户抽检严格，产品完工后审核检测标准高、流程长；三是公司地处西部，产品零部件配套能力差、进口及特殊零部件采购周期长，生产效率较低，造成存货周转天数较长。公司主要生产制造子公司地处甘肃天水，位置相对偏僻，交通物流相对落后。公司的客户遍布全国各地，产品应用场景广泛，客户项目建设地点通常就是公司产品交付地点。公司产品一般用于电厂、变电站、铁路沿线、高速公路沿线、大型的工矿企业。多数合同交付地点涉及国家建设项目建设较为偏僻、交通不便、远离城区，尤其水电，风电建设项目更为偏远。

公司产销量安排：一是每月以销售订单为依托，以合同交货时点，分产品制定排产计划。每月20号召开产供销资源确认会，确保次月交付资源及信息准确，同时生产系统可提前掌握后续三个月交付的合同台量信息，为后续合同提前做好生产开工准备工作；二是分析合同产销量资源，从项目前端开始进行技术准备，对产品组件、物资采购、生产产能结合订单交付要求，进行生产上线排产，保证生产线运行的持续性和达产满产。报告期内公司克服各种不利影响，在保障职工队伍稳定的同时，竭尽全力抓订货保生产，保证公司正常运行。

（3）结合周转天数增长、终端销售价格变动等情况，分存货明细科目说明相关跌价准备净转回的原因及合理性，相关跌价准备计提是否充分。

2022年公司存货明细跌价准备净转回的情况

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由上表反映，报告期内库存商品净转回跌价准备2,250.81万元系2020年度计提的开关柜的跌价准备，因原址土地政府收储，对部分移交厂房内存放涉及以上已提存货跌价准备的库存商品对外销售，相应跌价准备转入营业成本。原材料净转回跌价准备240.91万元，系2021年度计提的原材料的跌价准备，2022年度该部分原材料及生产的产品已全部对外销售，相应跌价准备转入营业成本。

公司主要产品是非标定制产品，存在对应的产品定单，并且存货生产所需的原材料没有出现价格大幅度上涨，电工电器行业整体情况较为平稳，基于公司实际情况，资产负债表日对存货进行了减值迹象测试，计提的存货跌价准备具有合理性，符合企业会计准则规定。

年审会计师对上述问题核查结论：

会计师核查认为：公司库存商品与同行业相比处于合理水平；周转天数相比同行业较长，增加原因具有合理性；跌价准备净转回的原因具有合理性，相关跌价准备计提充分。

四、年报显示，报告期公司经营活动产生的现金流量净额-2.21亿元，净流出幅度同比扩大。三家重要子公司天水电气传动研究所集团有限公司、天水二一三模塑有限公司、天水长城控制电器有限责任公司经营活动现金流量分别为-1452.04万元、-504.11万元、-4057.09万元，同比均由正转负。年报披露现金流变化原因之一是销售回款中现金比例下降。报告期末应收款项融资3.03亿元，同比增长65.86%。请公司补充披露：(1)结合主要子公司对应产品、销售模式、信用政策、下游市场环境及客户资信情况变化等，说明现金流量由正转负的原因及合理性；(2)应收款项融资项目中，银行承兑汇票、商业承兑汇票对应金额，报告期相关项目变动情况，包括但不限于收票、背书、贴现、到期持有和终止确认情况等，并说明相关变动对经营活动现金流的具体影响，相关票据是否存在到期回收风险。请年审会计师对问题(2)发表意见。

回复：

(1)结合主要子公司对应产品、销售模式、信用政策、下游市场环境及客户资信情况变化等，说明现金流量由正转负的原因及合理性。

报告期公司经营活动产生的现金流量变动情况

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由上表反映，报告期公司经营活动产生的现金流量净额-2.21亿元，净流出幅度同比扩大。

报告期内营业收入增长4.60%，但经营活动现金流入额只增长了1.02%，增长额1,706.40万元；经营活动现金流出额增长了13.43%，增长额22,718.62万元，导致了经营活动产生的现金量净额转负。销售商品、提供劳务收到的现金减少金额4,840.49万元，收到其他与经营活动有关的现金增加6,239.07万元（收到集团内往来借款项目增加5,708.20万元所致），收到的税费返还款增加307.82万元，综合影响经营活动现金流入额增加1,706.40万元。购买商品、接受劳务支付的现金增加了11,467.50万元,支付其他与经营活动有关的现金增加了8,676.10万元（主要是票据、保函及信用证业务支付的保证金增加了8,851.51万元）,支付给职工及为职工支付的现金增加2,407.82万元,综合影响经营活动现金流出额增加22,718.62万元。

三家重要子公司经营活动产生的现金流量的变化情况

1.天水电气传动研究所集团有限公司经营活动现金流量变化情况

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由上表反映，天传所集团报告期经营活动产生的现金流量净额

-1,452.04万元，同比上期的3,027.54万元减少了4,479.58万元。差异较大的项目及原因是：一是销售商品、提供劳务收到的现金12,420.75万元，与上期的36,105.56万元相比减少了23,684.81万元，公司2020年实施的了光伏项目37,047.09万元，该项目2021年回款23,298.40万元，其中现金回款17,128.4万元；2022年光伏项目回款6,563.40万元，其中现金回款4,802.06万元；差异金额为12,326.34万元；中国石油系统各钻探公司将单一的系统装备买卖模式变为买卖、以租代售和分期付款多种模式并存，以租代售、分期付款模式基本均为三年滚动付款，拉长了付款周期，2022年以租代售、分期付款模式的合同比2021年增长了5,361万元；中石油系统公司大部分利用昆仑银行商业承兑汇票支付货款，2022年比2021年收到承兑汇票增加7,835.21万元，以上因素导致现金回款下降。二是报告期购买商品、接受劳务支付的现金比上期减少了10,802.70万元，主要是由于公司销售回款收现比下降，将收到的承兑汇票大部分用于转付采购款，降低了现金支付额。三是报告期支付其他与经营活动有关的现金比上期减少了6,956.66万元，主要原因是本期与上期相比支付长城电工母公司借款减少6,000.00万元。由于上述原因，销售商品、提供劳务收到的现金较同期减少23,684.81万元，购买商品、接受劳务支付的现金比上期减少了10,802.70万元，支付其他与经营活动有关的现金比上期减少了6,956.66万元，此三项影响经营活动现金净流量-5,925.45万元，是导致经营活动现金净流量由正转负的主要原因。

2. 天水二一三模塑有限公司经营活动现金流量变化情况

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模塑公司是接触器、断路器等元件产品供应链中核心配套公司，主要承担接触器、断路器等元件产品的塑料零部件生产制造，产品主要提供给公司子公司，不对外销售。所用主要材料由天水二一三集团有限公司统一集采，支付集采物资现金支出增加，导致购买商品、接受劳务的现金较上年同期增加了482.57万元，是造成经营活动现金流量转负的直接原因。

3.天水长城控制电器有限责任公司经营活动现金流变化情况

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由上表反映，长控公司报告期内销售商品、提供劳务收到的现金同比减少2,019.30万元，购买商品、接受劳务支付的现金同比增加787.60万元，合并影响经营活动产生的现金流量净额减少2,806.90万元；2021年收到其他与经营活动有关的现金项目中包含收到长城电工母公司流动资金借款1,950.00万元，2022年支付其他与经营活动有关的现金项目中含有归还长城电工母公司借款1,950万元，影响经营活动产生的现金净额减少3,900万元。

现金净流量由正转负的原因：一是报告期内收入增长，但2022年度现金回款较2021年度减少4,840.49 万元，主要是天水电气传动研究所集团有限公司销售商品、提供劳务收到的现金较同期减少23,684.81万元；二是报告期内采购付现比上期增加11,467.50万元，主要是天水长城开关厂集团有限公司本期营业成本增加 26,449.00万元，使得购买商品、接受劳务支付的现金比上期增加了20,353.13万元；三是报告期内保函及信用证保证金较上期增加8,851.52万元。以上因素是导致公司经营活动产生的现金流量净流出同比扩大的主要原因。

(2)应收款项融资项目中，银行承兑汇票、商业承兑汇票对应金额，报告期相关项目变动情况，包括但不限于收票、背书、贴现、到期持有和终止确认情况等，并说明相关变动对经营活动现金流的具体影响，相关票据是否存在到期回收风险。

报告期末公司应收款项融资余额30,271.97万元，较期初增加12,020.47万元，具体变动情况如下：

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由上表反映，报告期内销售高中低压配电设备、电器元件产品回款中票据结算金额较大，票据结算货款71,308.87万元，占年度收入货款总额的29.21%。报告期内，公司票据到期解付收到现金8,663.17万元，影响销售商品、提供劳务收到的现金项目增加；贴现收到的现金8,639.98万元及背书转让票据54,181.38万元，不涉及经营活动的现金流量。

报告期末，公司库存票据（含入池质押）11,402.15万元，其中银行承兑汇票10,970.00万元，商业承兑汇票432.15万元；未终止确认票据（已背书或贴现）18,869.82万元，其中银行承兑汇票15,725.75万元，商业承兑汇票3,144.07万元。公司报告期及期后均未发生应收款项融资违约情况，据此判断上述相关票据到期回收及违约风险小。

年审会计师对上述问题（2）的核查结论：

会计师认为：银行承兑汇票、商业承兑汇票不存在到期收回的风险。

五、年报显示，公司存在大宗物资购销业务，报告期实现营业收入1.03亿元，同比下降58.88%；毛利率2.86%，同比增加1.96个百分点。请公司补充披露：(1)大宗商品购销业务前五名客户、供应商名称、是否关联方、交易金额、报告期付款/回款金额等，结合相关公司业务规划、客户供应商变动等情况，说明收入同比大幅下降的原因；(2)大宗商品购销业务具体模式，包括但不限于采购、备货、仓储、物流、发货等具体安排、上下游各自分工角色等，说明毛利率变动的原因及合理性，相关会计处理方式是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师对问题(2)发表意见。

回复：

(1)大宗商品购销业务前五名客户、供应商名称、是否关联方、交易金额、报告期付款/回款金额等，结合相关公司业务规划、客户供应商变动等情况，说明收入同比大幅下降的原因。

报告期大宗物资前五名客户

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报告期大宗物资前五名供应商

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报告期大宗商品购销业务未发现前五名客户与前五名供应商之间存在关联关系。

2021年、2022年钢材主要客户销售额变化情况如下：

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由上表反映，公司大宗物资销售收入同比大幅下降的主要原因：一是钢材板块业务销售量和平均销售价与上期相比均下降。报告期钢材销售量2.2万吨，较上期销售量下降1.37万吨，导致销售收入下降6,794.00万元；报告期钢材年销售平均价5,675.90元/吨，较上期年销售平均价下降约875.39元/吨，导致销售收入下降1,925.86万元；以上两项因钢材板块业务销售量和年销售平均价下降造成报告期销售收入下降8,719.86万元。二是报告期部分供应商对合同标的的最终市场价格做了限定，造成公司对购进商品丧失市场定价权，导致公司销售模式发生变化。收入确认方式由总额法变为净额法，涉及客户宁夏仓满制桶有限公司等公司，报告期确认收入40.25万元，较上期收入减少4,397.36万元。

(2)大宗商品购销业务具体模式，包括但不限于采购、备货、仓储、物流、发货等具体安排、上下游各自分工角色等，说明毛利率变动的原因及合理性，相关会计处理方式是否符合企业会计准则的规定。

公司涉及的大宗商品购销业务主要涉及钢材和铜材业务，分业务具体模式。

钢材业务：公司大宗商品主要供应商为酒钢集团公司，购销主要采购镀锌板、冷轧板。公司同供应商签订年度采购协议，部分采购业务根据备料及委托加工时间，结合库存和对客户需求预测，提前一个月向供应商提订货计划进行采购，采购提货后送至公司委托的加工厂进行分条、开平及包装后暂存在合作的加工厂。具体签订销售合同后由公司送达客户或者由客户到加工厂自提，公司按总额法确认收入。部分通过客户需求直接进行采购，由客户持提货单到供应商仓库自提的业务，公司按净额法确认收入。公司相关供应商不需要通过客户名录开展业务。公司相关价格没有客户指定的价格区间，公司钢材销售价格参考周边市场价格制定，周边市场价格以“我的钢铁网”兰州、西安价格及大型钢贸商当天销售价格为参考，在市场上有序竞争的情况下公司由较强的议价能力。

铜材业务：铜材业务主要产品为铜杆，公司与下游客户签订销售合同后向上游进行采购，根据合同约定送至客户指定地点，客户收到货后按合同约定支付货款，公司按净额法确认收入。

2021年、2022年毛利额及营业收入占交易金额比重：

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由上表反映，报告期毛利变动的主要原因是：报告期毛利额293万元，较上期增加68万元，毛利额相比变动额不大。但因报告期营业收入占交易金额的23.07%，上期营业收入占交易金额的53.27%，在两期毛利额变动不大的情况下营业收入大幅下降是导致毛利率同比增长1.96个百分点的主要原因，毛利率的变动具有合理性。

年审会计师对以上问题(2)核查结论：

会计师核查认为：公司大宗商品购销业务毛利率变动的原因具有合理性，相关会计处理方式符合《企业会计准则》的规定。

六、年报显示，报告期公司前五名客户销售额1.62亿元，占年度销售总额的7.97%，同比下降约4个百分点；前五名供应商采购额1.89亿元，占年度采购总额的2.22%，同比下降约17个百分点。请公司补充披露近两年前五名客户及供应商名称、类型、成立时间、采购及销售产品、金额、业务模式等，并结合市场环境等相关情况变化，说明前五名客户及供应商占比均大幅下降的原因及合理性，公司相关业务是否有稳定的采购和销售渠道，相关变动是否会影响业务开展的稳定性。

回复：

公司2022年销售前五名客户

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公司2021年销售前五名客户

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由上表反映，公司2021年、2022年公司销售前五名客户大额销售客户不固定，主要原因为大额订单客户多为客户固定资产项目投资一次性需求，大额订单客户需求不具有持续性，各报告期客户及订单变化较大，前五大客户收入占比存在波动。

公司2022年采购前五名供应商

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公司2021年采购前五名供应商

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由上表反映，公司2021年、2022年前五名大额采购供应商不固定，主要原因：一是公司上期前五大供应商主要为大宗商品贸易业务，大宗商品贸易标的物与购销量存在不确定性，变化较大；报告期内大宗商品钢材采购需求降低，销量大幅下降。二是个别子公司签订新业务工程项目合同，采购的标的物非日常采购货物，存在一定的偶然性，导致大宗物资购销业务供应商相对不稳定。

结合公司高中低压开关柜、自动化装置系统等产品客户的产品特点及用途，公司客户相对不稳定，但公司销售渠道具有稳定性。公司大额采购供应商相对不稳定，但公司主营业务采购渠道具有稳定性，能够保证公司正常生产经营活动。

特此公告。

兰州长城电工股份有限公司

董 事 会

2023年6月17日