(上接118版)
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其中，2022年职工薪酬及福利费为18,434.63万元，较2021年增加6,296.52万元，主要系公司新能源业务充电桩实现量产，与新能源业务相关的人员增加较多，同时为了进一步开拓海外市场增加了销售人员，从而导致职工薪酬及福利费总体金额较上期增加较多。
2022年交通及差旅费、业务宣传费、展览及样品费为9,106.53万元，较2021年增加5,324.40万元，主要系海外市场沟通交流环境较2021年有了明显改善，各国交流日益增加，同时公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的业务宣传、展览及样品支出较多。
综上所述，2022年销售费用较2021年增加较多主要与公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的销售人员、交通及差旅、业务宣传、展览及样品支出较多，销售费用的增加与公司业务变化具有匹配性。
2、财务费用变动原因及与业务的匹配性
2021年和2022年公司财务费用明细情况如下：
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由上表可知，公司2022年财务费用较2021年变动较大的主要为利息支出和汇兑损益。
其中，2022年利息支出4,198.63万元，较2021年增加2,955.40万元，主要系2022年7月公司成功完成可转换债券的发行，在2022年下半年计提了相应的债券利息2,233.82万元，从而使得2022年利息支出较2021年增加较多。
2022年汇兑收益9,129.25万元，较2021年增加15,536.09万元，主要系2022年美元汇率较2021年变动较大，公司在持有较大金额的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益。2021年至2022年期间美元兑人民币的汇率变动如下：
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由上图可知，美元兑换人民币汇率在2021年度变动相对平稳，但从2022年4月开始美元兑换人民币汇率存在较大幅度的上升且维持至2022年末。
综上所述，2022年财务费用较2021年同比大幅变化主要系公司2022年下半年成功完成可转换债券的发行产生了较多的利息支出。同时，2022年美元兑换人民币汇率较2021年变动较大，导致公司在持有较大规模的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益所致，与公司业务变化具有匹配性。
二、核查程序及核查意见
（一）核查程序
保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：
1、取得2022年度销售费用、财务费用主要构成明细情况，并与2021年度销售费用、财务费用明细进行对比，分析变动较大的项目明细；
2、向管理层访谈了解大额项目变动的原因及合理性；
3、取得大额销售费用支出的相关合同、发票、银行支付流水等记录，并对大额销售费用的发生等认定执行凭证测试；
4、复核利息支出计算的准确性；
5、检查公司SAP系统外币汇率维护情况，并查询2021年至2022年期间美元兑换人民币汇率变动趋势，结合公司2021年及2022年所持有的美元货币资金和应收账款规模情况，分析2022年度汇兑收益变动的合理性。
（二）核查意见
经核查，保荐机构和年审会计师认为：
1、 2022年销售费用较2021年增加较多主要与公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的销售人员、交通及差旅、业务宣传、展览及样品支出较多，销售费用的增加与公司业务变化具有匹配性；
2、2022年财务费用较2021年同比大幅变化主要系公司2022年下半年成功完成可转换债券的发行产生了较多的利息支出。同时，2022年美元兑换人民币汇率较2021年变动较大，导致公司在持有较大规模的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益所致，与公司业务变化具有匹配性。
问题11：关于所得税费用
年报显示，（1）2022年公司所得税费用1.07亿元，其中，递延所得税费用0.56亿元，2021年公司所得税费用-0.55亿元，其中，递延所得税费用-0.94亿元；（2）2022年公司会计利润与所得税费用调节表中，子公司适用不同税率的影响金额0.50亿元，本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响金额0.79亿元。请公司结合会计利润与所得税费用的调整过程，说明变动较大项目的测算过程及变动原因，所得税费用计算是否准确。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、公司说明
（一）请公司结合会计利润与所得税费用的调整过程，说明变动较大项目的测算过程及变动原因，所得税费用计算是否准确
1、会计利润与所得税费用的调整过程及变动原因
2022年度，公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目如下：
单位：万元
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上述主要变动项目调整过程如下：
（1）按母公司适用税率计算的所得税费用
单位：万元
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2022年度按母公司适用税率计算的所得税费用项目金额较2021年度下降较大主要系2022年公司利润总额下降较大所致。
（2）子公司适用不同税率的影响
单位：万元
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（续上表）
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（续上表）
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注：因公司内部股权架构调整，道通香港将持有的道通越南100%股权转让给海南道通，在股权转让前，道通越南向道通香港分红4.84亿，致使道通香港有较大金额的可供分配利润；公司将根据道通香港资金状况适时要求其向公司进行利润分配，根据企业会计准则要求，对道通香港未分配利润50,459.37万元按照境内企业所得税税率15%计提7,568.91万元递延所得税负债，同时确认递延所得税费用。
2022年度子公司适用不同税率的影响项目金额较2021年度变动较大，主要系：1）基于对道通香港分红预期安排，计提递延所得税负债7,568.91万元；2）2021年末道通纽约、道通德国等子公司期末存货金额较2020年末增加，导致2021年度结存的内部未实现利润增加，2022年末道通纽约、道通德国等子公司期末存货金额较2021年末减少，导致2022年度结存的未实现利润减少，从而使得对应的子公司适用不同税率的影响项目金额大幅增加。
（3）研发费用加计扣除
单位：万元
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注：道通合盛和塞防科技前三季度适用加计扣除比例为75%，第四季度适用加计扣除比例为100%。
2022年度按母公司适用税率计算的所得税费用项目金额较2021年度下降较大，主要系：1）公司加大研发投入，相应的可加计扣除研发费用金额增加；2）道通合创研发加计扣除比例从75%提高至100%；3）道通合盛2021年度享受免征企业所得税的税收优惠政策，未对研发费用加计扣除。
（4）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
单位：万元
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2022年度本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响项目金额较2021年度增加较大，主要系子公司道通合创因新能源业务加大研发投入，结合研发情况以及道通合创目前尚未实现盈利的实际情况，基于谨慎性原则，2022年末道通合创对可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税所致。
综上所述，公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目的变动原因合理，所得税费用计算准确。
二、核查程序及核查意见
（一）核查程序
保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：
1、取得“会计利润与所得税费用的调整过程”测算表，与公司管理人员访谈，了解变动较大项目的原因，评价其合理性；对测算过程进行复核，检查计算是否准确；
2、查询相关税收法律法规，并与公司聘请的税务师进行访谈，了解公司适用的所得税税率情况；
3、与公司管理层访谈，了解公司对子公司道通香港的分红安排及合理性；
4、根据公司适用税率及应纳税所得税、可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损金额，重新计算报告期内当期所得税费用和递延所得税费用。
（二）核查意见
经核查，保荐机构和年审会计师认为：
公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目的变动原因合理，所得税费用计算准确。
特此公告。
深圳市道通科技股份有限公司
2023年6月20日
