(上接70版)

（续上表）

■

■

除海胶新加坡、上海龙橡与上海高勋实业有限公司的历史违规操作业务尚待纪检监察部门调查核实外，公司长期挂账的应收账款均系公司日常经营活动所形成，具有真实交易背景和商业实质。公司在与客户开展业务时会根据公司相关制度对客户的资信情况和履约能力进行综合评估，并建立客户档案。另外，经与公司5%以上股东、现任董事、监事、高级管理人员核实，并查询公开信息，除海南农垦乌石白马岭茶业有限公司外，公司单项计提应收账款的客户与公司持股5%以上股东、现任董事、监事、高级管理人员不存在关联关系，不存在关联销售或利益输送的情况。

三、补充披露合盛农业其他应收款的期初期末余额及坏账准备金额；

■

[注]公司2023年2月将合盛农业纳入合并报表，此处列示的期初数为2023年1月31日的财务数据。

四、补充披露其他应收款第一名欠款方的名称、关联关系及资信情况、暂借款形成的背景及长期挂账原因，说明是否存在关联方资金占用的情形；

其他应收款第一名欠款方的情况如下：

■

上述款项系合盛农业向FIMAVE SA/NV（以下简称“FIMAVE公司”）提供的借款，具体情况如下：

（一）借款形成的背景：2017年10月，经合盛农业董事会审批，同意合盛农业将持有的SIAT S.A.（以下简称SIAT集团）35%股权转让给FIMAVE公司，转让后FIMAVE公司持有SIAT集团86.73%股权。为了促成股权交易，合盛农业子公司HAC Capital Pte Ltd向FIMAVE公司提供借款4,200万欧元，贷款应于借款后一年内偿还，同时附有一项延期选择权，到期后FIMAVE公司可申请将还款期限延长12个月。FIMAVE公司以其持有的SIAT集团86.73%的股权以及SIAT集团的应收账款和银行余额作为抵押。FIMAVE公司系一家在比利时布鲁塞尔成立的投资控股平台公司，没有生产经营活动，SIAT集团为其主要控制的企业。

（二）长期挂账原因：借款后，因SIAT集团经营业绩远低于预期，FIMAVE公司未能在上述贷款2019年10月到期后及时还款。2019年12月，双方制定了新的分期偿还计划并达成一致，约定FIMAVE公司增加部分投资性房地产作为抵押物，分期后年化利率为10%-11%，每半年偿还一次。2021年度，FIMAVE公司未按照合同约定还款，形成借款和利息逾期；2022年度，为偿还债务，FIMAVE公司启动股权处置工作，拟将获取的股权转让所得资金用以偿还债务。

2023年8月，FIMAVE公司与合盛农业签订了《友好和解协议》,约定：在FIMAVE公司完成对持有的SIAT集团股权处置后，将向合盛农业支付3,841.24万欧元及实现债权的费用。2024年3月，合盛农业已收到还款3,866.45万欧元，与应收款之间的差额全额计提坏账。

公司与上述单位均不存在关联关系，不存在关联方资金占用的情形。

五、全面梳理预付款项长期挂账其他应收款的情况，补充披露相关资金支付时间、交易内容及协议约定，结合交易对方主业、资信及公司与相关方的业务开展情况等说明交易是否具备商业实质，以及相关资金的实际流向。

公司对其他应收款余额进行了全面梳理，其中由于未按照合同及时履约导致预付款项转挂其他应收款的情况如下：

单位：万元

■

针对上述单位，公司梳理了与其之间业务实际开展情况，具体情况如下：

1.MT Centertrade Co.,Ltd

海胶新加坡历史业务，详见上表。

2.上海牧银实业有限公司

该公司主营业务为投资管理、橡塑制品的销售等，注册资本1,000万元人民币。上海龙橡于2016年起向其采购天然橡胶，至2017年终止合作，累计采购金额5.02亿元（含税）。由于前任高管违规操作，2017年7月，上海龙橡预付上海牧银实业有限公司采购合同货款5,125万元，对方无法履约，在偿还66.00万元后无力偿还，此后与该公司未新增业务往来，截至2023年12月31日剩余款项均未偿还。上海龙橡已将剩余款项5,059万元转入其他应收款，并全额计提坏账。款项的形成涉及前任高管违规操作，不存在商业实质，纪检监察部门已介入此案，目前案件正在侦办中。

3.辽宁省化工贸易有限公司

该公司主营业务为化工原料及产品，注册资本2,000万元人民币。上海龙橡于2012年起向其采购天然橡胶，至2015年终止合作，累计采购金额9.25亿元（含税）。由于前任高管违规操作，2013至2015年间，上海龙橡以贸易形式向辽宁化工转出资金，由其进行期货交易。上海龙橡于2014年11月、2015年1月向其预付货款采购商品。后因对方负债过多、股权变更等原因无法履约且无力偿还上海龙橡预付款，截至2015年12月31日共欠款3,129.3万元，此后与该公司未新增业务往来。2016年4月，上海龙橡向沈阳市中级人民法院提起诉讼，请求对方偿还相关欠款并承担案件诉讼费。2017年1月，法院判决上海龙橡胜诉，但由于对方资产均被查封或冻结，基本无可执行的资产，截至2023年12月31日，该款项仍未收回。考虑款项实际性质，上海龙橡将账面余额转挂其他应收款并全额计提坏账准备。款项的形成涉及前任高管违规操作，不存在商业实质，纪检监察部门已介入此案，目前案件正在侦办中。

4.YongSieCo.,Ltd

海胶新加坡历史业务，详见上表。

5.SangTaiGrainsCo.,Ltd

海胶新加坡历史业务，详见上表。

6.临高海富橡胶产业综合发展有限公司

该公司主营业务为橡胶生产、收购、加工，注册资本500万元人民币。子公司经纬公司其采购高氨浓缩乳胶产品。经纬公司于2018年起向其采购浓乳，至2019年终止合作，累计采购金额6,746.19万元（含税）。经纬公司于2018年11月-12月向其预付4,000吨浓乳采购款项，其因为与经纬公司另一股东海南华阳公司存在资金纠纷情况，未足额供货。考虑合同已过履约期，公司将该款项转挂其他应收款并全额计提坏账准备。公司与上述单位基于业务合作需求向其采购商品，支付合同对价，具备商业实质。

7.The Rubber Estate Organization, Ministry of Agriculture and Cooperatives

海胶新加坡历史业务，详见上表。

8.Hua Tai Rubber Co., Ltd

海胶新加坡历史业务，详见上表。

9.正蓝旗杰林畜牧科技有限责任公司

该公司主营业务为牲畜饲养；动物饲养；牲畜屠宰；牲畜销售等业务，注册资本500万元。子公司瑞橡公司向其采购肉牛，预付购牛款300万元后对方未实际供货，并且拒绝退款。考虑合同已过履约期，公司将该款项转挂其他应收款并全额计提坏账准备。经诉讼催收，该款项已于2024年5月全部收回。公司与上述单位基于业务合作需求向其采购商品，支付合同对价，具备商业实质。

10.儋州隆发橡胶有限公司

该公司主营业务为橡胶原料收购、加工、销售，橡胶代购代销、代加工等业务，注册资本2,000万元人民币。上海龙橡于2010年起向其采购天然橡胶，当年终止合作，累计采购金额1,609万元（含税）。合同履行过程中上海龙橡重复付款137.34万元，由于时间久远且已过诉讼时效，难以通过法律途径解决。考虑合同已过履约期，公司将该款项转挂其他应收款并全额计提坏账准备。公司与上述单位基于业务合作需求向其采购商品，支付合同对价，具备商业实质。

会计师核查程序及意见：

我们实施了以下核查程序：

(1)获取应收账款账龄明细表、其他应收款往来明细，复核账龄划分情况的合理性；

(2)了解应收款项坏账计提政策，计算应收款项坏账准备与应收款项余额比例，分析是否存在重大异常；获取其他应收款坏账准备计算表，复核并重新计算坏账准备，关注坏账准备计提的充分性；

(3)获取并复核单项计提坏账准备和长期挂账的应收账款明细表，获取并检查相关客户信用评价过程资料，分析单项计提应收款项坏账准备会计估计的合理性；

(4)获取其他应收款往来明细、账龄明细表，了解款项性质和分析形成原因并抽查相关支撑资料；了解长期挂账的原因及合理性，关注长期未履约是否符合行业惯例；

(5)检查主要应收账款、其他应收款相关往来单位公开信息，关注是否为公司关联方，是否存在资金占用或对外财务资助的情形；

(6)针对预付款项长期挂账其他应收款的情况，获取预付款项长期挂账其他应收款的情况明细，了解款项性质及交易背景，获取款项支付的银行回单核实资金流向。

经核查，我们认为：公司应收账款和其他应收款坏账准备计提充分；单项计提及长期挂账的应收账款，除海胶新加坡、上海龙橡与上海高勋实业有限公司的历史违规操作业务外尚需纪检监察部门调查核实外，其他款项具有真实交易背景和商业实质，不存在关联销售或利益输送的情况；对其他应收款第一名欠款方FIMAVE的其他应收款，不存在关联方资金占用的情形；公司全面梳理了预付款项长期挂账其他应收款的情况，存在子公司海胶新加坡部分历史款项、上海牧银实业有限公司、辽宁省化工贸易有限公司的款项为涉嫌前任人员违规操作形成，不具备商业实质，其他款项具有商业实质。

特此公告。

海南天然橡胶产业集团股份有限公司董事会

2024年7月25日

(上接70版)