证监会：加强证券评估机构备案监管和监督检查
◎记者 梁银妍
8月16日，中国证监会发布《2023年度证券资产评估分析报告》（下称“报告”）。报告对2023年证券评估机构的处理处罚情况进行了分析，发现证券评估机构执业主要存在七类问题，包括从事证券服务业务未备案、商誉减值测试评估不到位等。下一步，证监会将加强证券评估机构备案监管和监督检查，从严查处违法违规行为，提高资产评估机构识假防假能力和质量管理水平。
报告显示，截至2024年6月底，我国证券评估机构为272家，同比减少9家，主要系未完成年度备案、机构注销等。同时，执业人员总体增长，机构人员数量差异较大。截至2023年底，证券评估机构共有资产评估师9282人，同比增长4.2%，平均每家34人；其中资产评估师超过40人的证券评估机构72家，占比26.5%；资产评估师在20人至40人之间的证券评估机构55家，占比20.2%；资产评估师低于20人的证券评估机构145家，占比53.3%。
根据证券评估机构报备信息，2023年度213家证券评估机构出具了12069份资产评估报告（含估值报告），较上年增加26.8%。
根据报告，评估对象主要分布在电力、热力生产和供应业，软件和信息技术服务业，计算机、通信和其他电子设备制造业，房地产业，医药制造业等行业，行业分布和上年保持一致。从经济行为看，资产评估主要包括以财报为目的的评估、转让股权/资产的评估、收购资产评估（不涉及发行股份）、发行股份购买资产（含借壳上市）评估和股份制改造评估。
其中，2023年以财报为目的的评估报告数量6369份，较上年5114份增长24.5%，占全部报告数量的52.8%；以股权/资产转让为目的的评估报告数量3065份，较上年增长33.7%，增长最快。
根据报告，2023年，证券交易所就上市公司信息披露中涉及的资产评估事项发出256份问询函，问询集中在评估方法的选择、评估过程的披露、评估结果的分析、评估机构的专业胜任能力等。
报告还对2023年证券评估机构的处理处罚情况进行了分析。报告发现，证券评估机构执业主要存在七类问题，包括从事证券服务业务未备案，商誉减值测试评估不到位，盈利预测依据不充分，评估参数选取不准确，评估报告披露不准确、不完整，资产评估程序执行不到位，内部管理及质控复核不到位。
证监会表示，上述问题反映出部分证券评估机构疏于质量管理，部分资产评估师未能保持应有的职业审慎、专业胜任能力欠缺，评估结论不严谨。
下一步，证监会将贯彻落实《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》和《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》有关要求，加强证券评估机构备案监管和监督检查，从严查处违法违规行为，提高资产评估机构识假防假能力和质量管理水平，并加强与行业主管部门及行业协会的监管协作，共同维护证券评估市场秩序。
