沪深交易所发布公募REITs定期报告指引
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财务方面,明确了主要会计指标和财务指标、费用收取、投资性房地产、资产减值等事项的披露要求;交易方面,细化了关联交易、资产交割、资产组合投资等事项的披露要求;重大事项方面,强化了重大资本性支出、改造或者扩建、承诺履行等事项的披露要求。
定期报告指引充分考虑基础设施REITs的资产特性,通过向投资者充分披露基础资产运营情况,提高信息披露的针对性、有效性。
一是详细规定了基础设施项目基本情况、经营情况、财务指标及重要变化情况等一般披露要求;二是结合行业特点,分行业规定了基础资产运营情况、财务指标、重要变化等披露要求;三是压实基础资产运营管理机构的信息披露配合义务,提高基础资产相关信息的披露质量。
定期报告指引突出信息披露的重要性原则,年度报告披露内容较为详尽,中期报告和季度报告在满足投资者信息需求的前提下,内容适度简化,合理降低业务参与人的信息披露成本。中期报告突出在半年内的经营状况和财务状况,相较于年度报告,中期报告无需披露审计报告、评估报告,并删减了回顾与未来展望、重大资本性支出、投资性房地产会计计量方式变更等事项。季度报告更加聚焦基础设施REITs业绩、项目运营情况相关信息,在中期报告基础上进一步简化了基金运作、业务参与人履职和基础设施项目等方面的披露要求。
上交所与深交所表示,下一步将坚持规范与发展并重,持续做好已上市REITs的信息披露监管工作,着力构建投融互动、投融互信的市场生态,促进REITs市场高质量发展,更好服务国家战略和经济社会发展全局。