（上接117版）
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创新药基地项目主要建设内容为创新药基地大楼建设，公司于2025年3月28日取得上海市浦东新区建设和交通委员会出具的《建筑工程综合竣工验收合格通知书》，公司于2025年3月及时转入固定资产一一房屋及建筑物核算，不存在延迟转固的情形。
太仓工厂装修工程主要由子公司奥浦迈生物科技（太仓）有限公司实施，建设内容为琼脂糖项目装修工程，于2025年1月7日取得太仓市住房和城乡建设局出具的《建筑工程竣工验收备案表》，公司于2025年1月及时转入长期待摊费用一一装修费核算，不存在延迟转固的情形。
二、年审会计师核查程序及意见
（一）核查程序
针对上述问题，年审会计师执行了如下核查程序：
（1）访谈公司相关负责人，了解募投项目资金使用、形成资产、节余资金等情况；
（2）访谈公司相关负责人，了解“创新药基地”项目主要用途、产能规划、投入资金用途和形成资产等情况；
（3）查阅公司募集资金专户银行对账单和财务明细账，了解募集资金存放与资金使用情况；
（4）于2024年末现场查看主要在建工程的建设和施工情况；
（5）获取主要在建工程项目期后竣工验收相关文件。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：公司上述回复与我们实施审计工作了解到的情况在所有重大方面一致。公司“CDMO生物药商业化生产平台”节余资金比例较高具有合理性，公司主要在建工程项目不存在延迟转固的情形。
问题四：关于应收账款。公司2024年末应收账款账面余额为12,048.43万元，累计计提坏账准备1,855.09万元，坏账计提比例为15.40%。其中，美元应收账款折算为人民币后的余额为2,313.45万元，约占当期境外收入的24%。
请公司：（1）补充按组合计提的应收账款账龄分布、坏账计提比例；（2）列示应收账款前五大欠款方、境外业务应收账款前五大欠款方的名称、销售内容、销售金额、应收账款余额、账龄、坏账准备计提情况、期后回款情况。
一、公司回复
（一）补充按组合计提的应收账款账龄分布、坏账计提比例
公司2024年末按组合计提的应收账款账龄分布、坏账计提比例情况列示如下：
单位：万元
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（二）列示应收账款前五大欠款方、境外业务应收账款前五大欠款方的名称、销售内容、销售金额、应收账款余额、账龄、坏账准备计提情况、期后回款情况
应收账款前五大欠款方、境外业务应收账款前五大欠款方相关情况如下：
单位：万元
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注：期后回款统计截止2025年5月31日。
截至2025年5月31日，公司应收账款前五大欠款方和境外业务应收账款前五大欠款方期后回款比例分别为62.83%和100.00%，期后回款情况良好。
二、年审会计师核查程序及意见
（一）核查程序
针对上述问题，年审会计师执行了如下核查程序：
（1）获取公司期末应收账款余额及账龄明细表，对公司期末应收账款余额及账龄构成进行复核；
（2）了解并评价公司坏账准备计提政策，复核公司应收账款坏账准备计提的准确性；
（3）查阅截止审计报告日后公司应收账款期后回款情况。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：公司上述回复与我们实施审计工作了解到的情况在所有重大方面一致。
问题五：关于金融资产投资。截至2024年末，公司货币资金、交易性金融资产、一年内到期的非流动资产以及其他非流动资产合计为14.9亿元，占总资产的65%，主要为银行理财、大额存单等；公司持有的其他非流动金融资产期末余额为4,352.52万元，主要系参股杰威医药、缔码生物，相关参股公司按公允价值计量且其变动计入当期损益。
请公司：（1）结合利息收入、投资收益变化情况，分析相关收益与公司金融资产投资规模的匹配性；（2）补充杰威医药、缔码生物的主要财务数据，公允价值估计方法和计量依据。
一、公司回复
（一）结合利息收入、投资收益变化情况，分析相关收益与公司金融资产投资规模的匹配性
1、利息收入与货币资金的匹配性
2023年度和2024年度，公司利息收入与货币资金匹配情况如下：
单位：万元
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注：银行存款年平均余额=（期初余额+期末余额）/2。
中国人民银行公布的现行存款基准利率情况如下表所示：
■
在货币资金存储方式上，为增加资金收益，公司主要通过协定存款、通知存款等收益较高的形式进行货币资金存储。整体上看，公司货币资金平均收益率保持稳定，处于中国人民银行公布的存款基准利率区间，利率水平合理，货币资金与利息收入相匹配。
2、投资收益与银行理财、大额存单的匹配性
2023年度和2024年度，公司购买的银行理财（全部为结构性存款）、大额存单投资收益具体情况如下：
单位：万元
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注：投资本金金额=按持有天数/365天加权平均后的投资本金金额。
由上表可知，公司购买的银行理财、大额存单的收益率约为3%，收益率水平与市场常规的金融资产收益率水平相当。公司金融资产收益率水平2024年度相较2023年度有所下降，主要系受市场利率水平整体下行影响，收益与银行理财、大额存单的购买情况相匹配。
（二）补充杰威医药、缔码生物的主要财务数据，公允价值估计方法和计量依据
1、杰威医药、缔码生物财务数据
上海杰威医药科技有限公司主要财务数据如下：
单位：万元
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注：上海杰威医药科技有限公司主要财务数据未经审计。
苏州缔码生物科技有限公司主要财务数据如下：
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注：苏州缔码生物科技有限公司主要财务数据业经北京奕海会计师事务所（普通合伙）审计。
2、公允价值估计方法
根据《企业会计准则第39号一一公允价值计量》，企业以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在充分考虑估值目的、估值对象和范围的具体特性后，公司认为两家参股公司未来年度收益可以合理预测，与预期收益对应的风险能够合理计量，并具备持续经营条件，故满足使用收益法的前提条件。同时收益法能更好地反映企业的有形资产和无形资产对企业整体价值的贡献。
现金流量折现法（DCF）是收益法常用的方法，即通过估算企业未来预期现金流量和采用适宜的折现率，将预期现金流量折算成现时价值，计算得到股东全部权益价值。现金流量折现法通常包括企业自由现金流折现模型和股权自由现金流折现模型。根据被估值单位所处行业、经营模式、资本结构、发展趋势等，本次选择企业自由现金流折现模型。
根据《企业会计准则第39号一一公允价值计量》，公允价值计量使用的估值技术一经确定，不得随意变更。以上两家公司本年度公允价值估计方法与历史年度保持一致。
3、计量依据
由于参股公司于2024年末附近时点无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，故本次公允价值计量主要依据采用现金流量折现法（DCF）估值技术所得出的估值结果。
二、年审会计师核查程序及意见
（一）核查程序
针对上述问题，年审会计师执行了如下核查程序：
（1）获取公司货币资金及银行理财、大额存单明细表，了解公司相关金融资产的具体存放情况、余额变动情况等；
（2）获取公司银行对账单、理财产品购买协议等资料，复核账面记录的准确性，对公司相关金融资产与利息收入、投资收益的匹配性进行测算，分析相关收益的合理性；
（3）查阅中国人民银行公告的存款基准利率数据，分析公司资金规模与利息收入的匹配性；
（4）对公司所有银行账户进行函证，对货币资金及银行理财、大额存单的存放情况、存放利率等情况进行复核；
（5）查阅杰威医药、缔码生物财务报表；
（6）查阅评估师出具的杰威医药、缔码生物估值报告；
（7）复核估值报告关键参数的选取及其确定依据等信息，对公允价值确定依据的充分性、公允价值选用的合理性进行评价。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
公司上述回复与我们实施审计工作了解到的情况在所有重大方面一致。公司利息收入、投资收益与金融资产投资规模具有匹配性。
特此公告。
上海奥浦迈生物科技股份有限公司董事会
2025年7月5日
