（上接125版）

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a.区域位置：指所处的区域位置。待估对象与比较实例A、B、C均位于驻马店市的商业中心区域内，区域位置较优越，因此以待估对象区域位置指数为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

b.交通条件：周围交通主要主干道数量、距离、公交通达度。交通条件分为便利、较便利、一般、不便利、极不便利五个级别，条件越好越优，待估对象与可比实例A、B、C的交通条件均为便利。因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

c.生活服务设施：指周边的与日常生活配套的超市、卖场、菜市场、五金市场等。生活服务设施分为完善、较完善、一般、不完善四个级别，待估对象与可比实例A、B、C的生活服务设施条件相同，均为较完善。因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

d.教育配套设施：指距离幼儿园、小学、初中、高中、大学以及各种培训班、特长班等设施条件，教育配套设施分为完善、较完善、一般、不完善四个级别，待估对象与可比实例A、B、C的教育配套设施相同，均为较完善。因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

e.自然人文环境及景观：指距离植物园、公园、图书馆、博物馆等条件，自然人文环境分为好、较好、一般、不好四个级别，待估对象与可比实例A、B、C自然人文环境相同为较好，因此以待估对象指数为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

f.楼层及层高：待估对象与可比实例的楼层不同，因此需对其差异进行修正，正常情况下，办公楼用房一般随着楼层的升高，其景观视野相对较好，结果造成不同楼层的单价不同。本次参考被评估单位楼层定价差异确定楼层修正系数，并充分考虑层高差异，因此以待估对象为基准，三个可比实例指数分别为97、98、99。

g.周边环境:待估对象与三个可比实例，处于同一区域，周边环境一致为好，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

h.停车状况:待估对象与三个可比实例A、B、C的车位数量较充裕，基本可满足停车需求，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

i.临街状况:待估对象和可比实例A、B、C均两面临街，因此以待估对象为基准，三个可比实例指数分别为100、100、100。

④个别因素：

实物状况包含新旧程度、设施与设备、面积、建筑结构、建筑质量、朝向、装饰装修、户型、物业管理。

a）新旧程度：房屋建筑年代与使用过程中的修缮情况对房屋新旧程度的影响，待估对象与可比实例A建成于2021年8月，可比实例B建成于2020年6月、可比实例C建成于2024年2月，本次分析房屋成新度的售价的影响后确定三个可比实例指数分别为100、98、102。

b）设施与设备：待估对象与三个可比实例的设施、设备较齐备，不需调整，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

c）面积：待估对象与三个可比实例面积有差异，面积较大出售较不易，而面积较小者较容易出售，经访谈置业销售人员，本次以面积每相差50㎡为1个等级，分值调整±1%，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为105、107、110。

d）建筑结构：待估对象与三个可比实例的建筑结构均为钢筋混凝土结构，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

e）建筑质量：按建筑质量分为好、较好、一般、较差、差五个级别，待估对象与三个可比实例建筑质量均为好，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

f）朝向：待估对象和三个可比实例A、B、C的朝向不一致，需进行朝向的差异对单价的影响。根据企业楼盘销售定价表确认三个可比实例指数分别为97.1、97.1、97.6。

g）装饰装修：内部装修分为毛坯、简单装修、中等装修（普装）、精装修和豪华装修五个档次，以待估对象装修档次分值为基准100，每相差一个档次，分值调整±2%。待估对象为毛坯，可比实例A、C均为毛坯，可比实例B为精装，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、104、100。

h）户型：待估对象和三个可比实例的户型均为较合理一致，不需进行修正，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

i）物业管理：物业管理分为完善、较完善、一般、较不完善、不完善五个等级。待估对象和三个可比实例A、B、C的物业服务水平为较完善，不需进行修正，因此以待估对象为100，三个可比实例指数分别为100、100、100。

权益状况指数说明

权益状况包括规划条件、地役权设立及相邻关系、租赁情况。

a）规划条件：指政府的市政规划以及与之相关的规划条件状况，该区域此时并未出现其他规划限制，比如征收等，故待估对象和三个可比实例指数均为100。

b）地役权设立及相邻关系：待估对象与三个可比实例在地役权设立及相邻关系基本一致，不需进行修正，故待估对象和三个可比实例指数均为100。

c）租赁情况：待估对象与三个可比实例均可用于出租等，不需进行修正，故待估对象和三个可比实例指数均为100。

经过上述分析，各因素具体指数详见下表：

比较因素条件指数表

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D、编制比较因素系数修正表

在各因素条件指数表的基础上，进行比较案例交易情况、市场状况、区域因素及实物状况、权益状况，得到各因素修正系数，详见下表：

■

E、待估房屋比准单价的确定

经过比较分析，三个比准价格的差距在合理范围之内，故本次取三个比准价格的简单算术平均值作为市场比较法求取待估房屋的比准价格。

待估房屋的比准价格=（案例A比准价＋案例B比准价＋案例C比准价）/3

=（8,219.00+6,851.00+6,873.00）/3

=7,314.00元/（ m2、取整）

F、整体打包购买的规模交易折扣率的确定

因本次评估对象是公司拟购置的河南蓝天置业有限公司持有的多层写字楼，按量大从优的销售惯例，本次在单套房产评估单价的基础上给予了规模交易折扣。我们结合项目情况，经与企业销售方沟通，从去化时间、去化难度、房价变化趋势预期、潜在业主心理等四方面进行综合分析后确定规模交易折扣率为5%。计算表如下：

交易方式折扣分析表

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G、修正后待估房屋比准价格的确定

修正后待估房屋的比准价格=7,314.00（元/ m2）×（1-5%）

=6,948.00 （元/ m2、取整）

F、10#楼2301号房屋评估值的确定

10#楼2301号房屋的评估值=建筑面积×待估房屋的比准价格

=525.09 × 6,948.00

=3,648,300.00 (元、百位取整)

（3）典型案例之外房产的计算过程、采用的关键参数及其选取依据

对典型案例之外的各房产，本次以典型案例为基础，对楼层、面积、位置方向等差异因素进行修正后确定其评估单价，据此按面积与评估单价的乘积确定该套房产的评估值。

基本公式：

典型案例之外的各房产评估值=典型案例评估单价×楼层差异修正系数×面积差异修正系数×位置方向差异修正系数

a.楼层差异修正系数的确定

本次参考被评估单位楼层定价差异确定楼层修正系数，计算时以典型案例楼层（23层）对应的评分为100，其他各楼层销售均价与典型案例销售均价相比，售价越高评分越高，售价越低评分越低。

b.面积差异修正系数的确定

待估对象与三个可比实例面积有差异，面积较大出售较不易，而面积较小者较容易出售，经访谈置业销售人员，本次以面积每相差50㎡为1个等级，分值调整±1%，因此以待估对象为100。

c.位置方向差异修正系数的确定

本次参考被评估单位房源定价差异确定位置方向修正系数，计算时以典型案例（东北向）对应的评分为100，其他各方位单价与典型案例单价相比，售价越高评分越高，售价越低评分越低，具体如下：

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d.待估办公楼评估单价及评估价值评估计算结果

采用上述评估方法确定待估办公楼评估结果10,522.12万元，评估单价为 6,984.00 元/平方米。详见下表：

蓝天世贸中心10号楼评估结果表

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3、说明定价是否公允及是否存在利益输送

鉴于本次评估选取有资质的评估机构进行评估，所选取的评估方法恰当、参数选取合理、依据充分、结果公允，基于该结果确定的定价公允，不存在利益输送。

二、年审会计师核查程序及意见

针对问题（1）（2），会计师执行的核查程序包括：

1.亲自获取蓝天燃气《已开立银行结算账户清单》、《企业信用报告》以及银行对账单，核对银行存款账户的存在和完整，并对包括银行存款、其他货币资金、银行借款在内的所有银行账户信息独立实施了函证程序，根据回函信息核对蓝天燃气账面余额与银行函证结果是否一致，核查银行存款是否存在被质押或限制使用的情况，核查是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况；

2.取得蓝天燃气报告期内利息收支明细，结合利息收入、利息支出、有息债务等，分析测算利息收入的合理性；

3.获取蓝天燃气借款合同，查阅蓝天燃气发行可转换公司债券募集说明书；了解短期借款的原因及合理性，核查短期借款实际用途等情况并进行利息测算；了解发行可转债的原因及合理性，核查募集资金实际用途等情况并测算检查发行可转债相关账务处理是否准确；

4. 查阅蓝天燃气相关内控制度规定，对蓝天燃气货币资金相关内控、筹资相关内控进行控制测试。

基于执行的核查程序，会计师认为：

1.报告期内，蓝天燃气报告期货币资金变动符合公司业务开展实际情况，未发现公司存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况、以及货币资金存在其他受限情况或被他方实际使用的情况；

2.蓝天燃气在持有较大规模货币资金的同时维持较高债务、主要系所处行业对营运资金的需求较高，为满足管网建设资金周转的需要，导致期末借款余额较高，符合公司所处行业特点及自身发展需要，具备合理性。

问题三、关于应收账款及其他应收款。年报显示，公司期末应收账款余额为18,868.34万元，同比增长36.07%，1年以内应收账款占比59.48%，坏账准备计提比例10.18%。此外，公司其他应收款期末余额为2,013.41 万元，坏账准备1,259.81 万元，其中5年以上其他应收款期末余额1,133.02万元。

请公司补充披露：（1）按欠款方归集的前五名应收对象名称、是否为关联方、销售产品、交易金额、交易时间、期末应收账款余额、账龄及坏账计提情况等，并结合其资信情况说明是否存在回款风险；（2）结合同行业可比公司坏账准备计提比例，进一步说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在计提不充分的情况；（3）5年以上其他应收款涉及的主体名称、是否为关联方、金额、形成原因、款项性质、金额及回收情况、坏账准备计提情况及依据等。请年审会计师就上述问题发表意见。

一、公司补充披露

（一）按欠款方归集的前五名应收对象名称、是否为关联方、销售产品、交易金额、交易时间、期末应收账款余额、账龄及坏账计提情况等，并结合其资信情况说明是否存在回款风险。

公司2024年度按欠款方归集的前五名应收对象具体情况如下所示：

单位：万元

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报告期内，公司应收账款集中在一年以内，主要受客户预算安排及审批流程等因素影响，导致应收账款回款周期有所延长。

其中：

新郑市和力热力有限公司属于新郑市当地政府下设的单位企业，该企业采购天然气作为原材料，产生暖气供应当地居民，受到地方债务等诸多不利因素影响，地方财政对和力热力公司支持力度大幅下降，公司还不能轻易断供，导致应收账款余额较大。公司已经与和力热力公司以及当地政府部门进行了积极协调，款项预计将会逐期进行结算。

长垣县黄河滩区居民迁建工作办公室形成应收账款账龄较长主要是因为该客户为政府单位，评审以及审议等政府流程造成结算进度较慢。

平舆县公共资产管理有限公司、河南省宏力房地产开发有限公司和河南瀚海港汇置业有限公司的账龄为1年以内，均为工程安装业务形成的应收账款， 其中宏力房地产开发公司和瀚海港汇置业公司被列为失信被执行人，宏力房地产开发公司客户经营情况正常，形成失信被执行人主要为客户房屋买卖纠纷。瀚海港汇置业公司客户经营情况正常，并且已经形成相关的业务回款。

公司依据客户的实际经营情况和信用状况评价客户应收款项的可收回性。公司制定了客户的定期评价制度，对客户信用状况进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，及时进行调整并加大应收账款催收力度。

综上所述，公司不存在应收账款无法收回的迹象，不存在较大的回款风险。

（二）结合同行业可比公司坏账准备计提比例，进一步说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在计提不充分的情况。

报告期内，公司以信用风险特征组合为基础计提坏账准备，以下为同行业可比公司关于应收账款坏账准备的计提比例如下：

单位：万元

■

由上表可见，公司坏账计提比例高于深圳燃气、皖天然气及重庆燃气，低于成都燃气与贵州燃气，公司坏账计提比例与同行业可比公司坏账准备计提比例相近，公司坏账计提符合行业特点，未存在计提不充分的情况。

（三）5年以上其他应收款涉及的主体名称、是否为关联方、金额、形成原因、款项性质、金额及回收情况、坏账准备计提情况及依据等。请年审会计师就上述问题发表意见。

公司报告期5年以上主要其他应收款情况如下所示：

单位：万元

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注：由于5年以上其他应收款小额客户明细项目较多，本表列示主要的大额其他应收款客户。

公司其他应收款坏账计提依据为：公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，确定的组合具体包括：应收合并范围内关联方款项以及除应收合并范围内关联方款项外的应收款项。在组合的基础上评估信用风险。对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

由上表可见，公司2024年度5年以上其他应收款余额1,133.03万元，其他应收款前五名占比98.83%,公司对其他应收款的欠款余额对应的款项大部分为履约保证金，相关款项的形成系公司作为项目施工方，按照具体工程项目合同约定缴纳的一定金额的履约保证金，待达到合同约定的节点（一般为竣工验收），被施工单位退还相关履约保证金，目前企业已经按照会计政策对5年以上的客户进行全额计提坏账，坏账准备计提充分。

二、年审会计师核查程序及意见

针对上述问题，会计师执行的核查程序包括：

1. 了解与应收账款及其他应收款减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2. 对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款及其他应收款，复核组合划分的合理性以及账龄划分的准确性，复核管理层对于迁徙率计算是否准确，复核基于迁徙率模型所测算出的预期信用损失率是否合理，检查坏账准备计提的准确性；

3. 结合应收账款及其他应收款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

4. 检查相关合同协议，了解主要客户的信用政策、结算条件和方式、执行情况及变化情况，了解应收账款余额波动原因；

5.获取应收账款及其他应收款明细表，核查应收款项信用期内外情况、超期原因及期后回款情况，查询客户信用状况，分析应收账款及其他应收款可回收性；

6. 查阅同行业上市公司坏账准备计提比例，结合蓝天燃气历史坏账发生情况进行对比分析，检查坏账准备是否计提充分；

7.通过国家企业信用信息公示系统等公开渠道查询主要客户资信情况。

基于执行的核查程序，会计师认为：

报告期内，蓝天燃气主要客户的信用政策变动不大，主要客户信用状况良好，应收账款不存在较大的回款风险；与同行业可比公司的坏账计提比例整体上不存在明显差异，符合行业惯例；账龄在5年以上的其他应收款主要系保证金、应收拆迁补偿款等，坏账准备计提充分。

特此公告。

河南蓝天燃气股份有限公司董事会

2025年7月5日