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公司超过1年的预付款项的形成背景合理，交易内容符合公司的实际业务需求，相关交易对手方均与公司无关联关系，资金不存在违规流向公司关联方情况。
（二）补充披露本报告期内，较长账龄预付账款大幅增长的原因，并说明是否存在预付款项长期未结转、供应商未发货等情况，如是，请逐笔分析原因及合理性
1、本报告期内较长账龄预付账款大幅增长的原因
本报告期超1年预付账款构成情况表
单位：万元 币种：人民币
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公司本报告期较长账龄预付账款期末余额较期初余额增长96.28%，主要原因是公司预付SYSTEM CERAMICS S.P.A.的货款所致。该项款是公司为执行海外客户订单采购压机等设备的预付款项，因该国客户生产线长期采用欧洲标准设备，本次指定项目中的部分组件需采用该供应商的设备，进而形成本次采购需求。根据合同约定，合同采购金额为750.24万欧元，公司应于合同生效日20天内向该供应商支付预付款约381.05万欧元（已于2024年2月支付），其他款项于供应商备货完成发货前支付，上述采购款均为公司收到客户货款后对供应商进行的支付。受客户项目需求变更等因素影响，项目进度有所滞后。供应商已于2025年4月末发出第一批货物，但截至本报告期末公司尚未收到该批货物，导致该预付账款账龄超过1年。
截至回复日，针对上述合同货物，供应商已分三批全部发货，其中，公司已于2025年7月收到供应商发送的第一批货物，预计第二批货物将于2025年11月到达，预计第三批货物将于2025年12月到达。
2、说明是否存在预付款项长期未结转、供应商未发货等情况
基于前段增长原因的具体说明，公司主要较长账龄预付账款的增加具有业务的合理性，符合公司当前发展阶段的实际运营需求。同时结合“四、关于预付款项之（1）”中的详细阐述，公司账龄超过1年的预付款项，其形成背景清晰、商业逻辑合理，大部分预付款尚在合同履约期内，除部分预付账款存在因项目调整或延期而暂未结转之外，其他合同执行过程未出现重大异常，不存在长期未结转及供应商长期未发货的情况。公司将持续关注预付款项的后续执行情况，确保公司资金安全与合同顺利履行。
（三）结合预付款项逐年增长的情况，说明是否存在预付款项实际流向关联方的情形，并全面自查本报告期及以前年度是否存在关联方非经营性资金占用情况
1、结合预付款项逐年增长的情况，说明是否存在预付款项实际流向关联方的情形
（1）预付款项逐年增长原因说明
分产品预付账款余额变化情况
单位：万元 币种：人民币
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分产品预付账款余额占营业收入变化情况
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公司预付款项增长与业务的持续拓展以及采购规模的不断扩大密切相关，由上两表可见，公司预付款项虽呈逐年增长态势，但其同时伴随着公司收入规模的增长，近三年又一期预付款项占营业收入比例呈现出“先升后降”并最终趋于稳定的良好趋势。公司预付款项的增长是健康可控的，其主要增长变化体现在2023年海外建材和新能源装备两大板块经营驱动，逐年增长情况分析如下：
A、2023年较2022年增长52.23%。其中，海外建材增长5,592.20万元，主要原因是旨在强化运营独立高效而进行资源整合的战略调整影响，海外建材通过渠道资源整合逐步建立自身的采购体系，直面终端供应商，伴随供应链构建完善以及业务规模的进一步增长，海外建材预付账款将相应呈现变化；新能源装备增长4,930.04万元，主要原因是以销定产经营模式下相关订单增长驱动，2023年新能源装备接单同比增长，促使预付账款因备货需求而增加，并最终兑现为2024年新能源装备显著的营业收入增长；锂电材料增长2,218.37万元，主要原因是公司对主要原材料采用了预付款策略，锁定采购数量与价格，以应对行业竞争、降低采购成本并确保供应链安全；
B、2024年较2023年增长6.72%。其中，建材机械增长1,847.54万元，主要原因是公司为执行海外客户订单采购压机等设备而预付SYSTEM CERAMICS S.P.A.货款影响所致，具体详见四、关于预付款项之（二）中“1、本报告期内较长账龄预付账款大幅增长的原因”的相关回复；
C、2025年6月较2024年增长3.65%。其中，锂电材料增长4,972.51万元，主要原因是公司锂电材料业务增长与战略性原材料储备共同驱动。公司锂电材料2025年1-6月实现营业收入9.28亿元，同比增长208.99%，业务规模已超越上年全年，业务的自然增长驱动了采购资金需求。
（2）关联方预付款项情况说明
单位：万元 币种：人民币
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单位：万元 币种：人民币
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单位：万元 币种：人民币
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单位：万元 币种：人民币
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由上表可以看出，公司与上述关联方的预付款项均是由于日常经营活动所需，除2025年6月末公司与陶瓷研究所的预付账款因部分货物尚在供应货期内未结算完毕外，其他预付账款在期后均已正常结算完毕，不存在预付款项实际违规流向关联方的情形。
2、2017年至2025年6月的关联方资金占用情况
（1）预付账款及退回情况核查
经核查2017年至2025年6月期间超过20万元的预付账款及退回情况，公司累计发生297项预付账款的退回，退回时间超过1天的有101笔款项，其中2019年17笔、2020年21笔、2023年19笔、2024年10笔，其他年份均低于10笔。公司支付上述预付款并存在退回情况的主要原因为业务需要的供应链融资，业务层面存在的合同变更或取消、按实际结算多退少补、支付错误退回重付、政府返还土地款等情况，以及5笔关联方资金占用情况。公司具体核查情况如下：
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备注：以上主要列示境内企业。
核查情况汇总分析如下：
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备注：以上预付款通过分批退回的，以最晚一笔计算天数；公司已对2017年至今持股5%以上股东以及主要非独立董事、监事、高级管理人员发函，核实其与上述供应商的往来情况。
（2）关联方资金占用情况说明
单位：万元 币种：人民币
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边程于2017年9月、2018年6月、2018年9月的资金占用发生额分别为4,000万元、3,000万元、3,000万元，占用时间分别为15天、29天、30天，上述资金当期已归还，期末无余额，相应资金利息已支付。
经上述核查，除上述第（2）项资金占用情况及供应链融资需求外，公司与其他供应商之间发生的资金往来均基于业务需求，具有商业实质；公司不存在除第（2）项外其他关联方非经营性资金占用的情形。
（四）公司年审会计师就问题（三）中涉及以前年度情况发表意见
1、核查情况
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
1.1对各期末预付款项余额与上期期末余额进行比较，分析其变动原因；
1.2对各期大额预付账款、期末大额预付款项涉及的合同及审批程序、合同约定条款、付款金额、付款进度、货物交付情况等进行审核分析；
1.3分析预付款项账龄及余额构成，检查一年以上大额预付款项未核销的原因，结合年度审计函证回函情况、1.1、1.2项中所述程序，分析是否存在异常；
1.4通过天眼查、企查查等信息平台，核查预付账款的供应商的基本信息核实供应商是否与被审计单位存在关联关系，对存在关联关系供应商，与其他非关联关系供应商交易情况进行比对，核实交易价格的公允性；
1.5针对各年大额发生额的预付账款，通过获取银行流水，结合1.2、1.4项中所述，检查是否存在不符合交易实质的资金往来；
1.6检查是否存在大额预付款退款的情形，对于超过20万的预付款退回的情况，检查预付款收付款时间跨度，对于时间跨度超过一天的的预付账款，向公司相关人员了解退回原因，我们结合供应商工商信息、以往交易情况、相关合同及公司审批程序，核查预付款退回原因；对公司获取的2017年至今持股5%以上股东以及主要非独立董事、监事、高级管理人员和供应商确认函，我们通过发函或者视频、电话等方式与联系人确认①函件信息是否属实；②是否存在其他关联方非经营性资金占用的情形。
2、会计师意见
经本次核查，我们发现公司分别于2017年9月、2018年6月和2018年9月分三次通过预付佛山市天驰环境工程有限公司款项向公司边程提供资金4,000.00万元、3,000.00万元和3,000.00万元；资金占用时间为15天、29天和30天；除上述违规资金往来外，我们未发现其他关联方非经营性资金占用的情形。
科达制造股份有限公司董事会
二〇二五年十一月十二日
(上接110版)
