(上接661版)

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单位：元

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注：以上数据未经审计

递延所得税资产主要系母公司单体报表的数据影响。2025年递延所得税资产较2024年下降174.80万元，主要系其他权益工具一公允价值变动损失造成，母公司未弥补亏损余额为13,157.79万元，具体明细如下：

单位：元

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注：以上数据未经审计

2025年的未弥补亏损较2024年增加3,988.37万元，该科目主要在母公司账面核算，2025年母公司利润总额为1,797.82万元，其中一次性亏损包括注销子公司上海众响信息技术有限公司产生投资损失1279万元及年度人员优化成本696万元。母公司七天通知存款账户注销，导致应纳税所得额调减729.51万元，剔除以上三项一次性费用后应纳税所得额为514.44万元，预计2026年母公司将有能力转回为弥补亏损。根据税法规定，高新技术企业未弥补亏损可十年内转回。依照公司对未来业务发展的财务预计判断，未弥补亏损可在未来6-7年全部转回。公司认为该项资产不存在减值迹象。

8、应收账款

截止2025年12月31日公司应收账款余额15,234.49万元，公司应收账款按照账龄组合计提和单项计提两种方式足额计提信用减值准备，2025年信用减值准备新增金额为-569.07万元。应收账款信用减值准备计提充足，不存在减值迹象。应收账款账龄分析明细如下：

单位：万元

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注：以上数据未经审计

公司的应收账款高度集中于中国移动、中国电信，账龄整体偏良性，合计超 80% 款项为 1 年以内短期应收，回款风险较低。

应收账款坏账准备计提比例为1年以内计提5%，1-2年计提10%，2-3年计提30%，3-4年计提50%，4-5年计提80%，5年以上计提100%。参照同行业可比公司，公司采取了谨慎、适当的会计估计。截至2025年12月31日，信用减值准备计提充分。

9、存货

截止2025年12月31日公司存货余额为10,614.99万元，其中合同履约成本4,128.26万元，存货一一发出商品余额6,471.47万元，存货一一库存商品余额15.25万元。合同履约成本对应合同额为8,153.99万元，合同履约成本占合同额比率为50.63%，该项存货不存在存货减值的情形存货一一发出商品系国产信创项目，客户尚未验收所致，该存货亦不存在存货跌价的情形。

10、货币资金

截至2025年12月31日公司货币资金余额为50,254.12万元。

11、交易性金融资产

截至2025年12月31日交易性金融资产明细如下：

单位：万元

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注：以上数据未经审计

以上交易性金融资产都是保本浮动收益类型，其中的利息收益都已经在报表中体现。

12、应收票据及合同资产

截止2025年12月31日公司应收票据余额1,357.69万元、合同资产余额376.80万元，公司应收票据和合同资产按账龄组合方式已足额计提信用减值准备和资产减值准备，不存在需单项计提坏账准备的客户。应收票据信用减值准备及合同资产资产减值准备已计提充足，不存在减值迹象。

应收票据账龄分析明细如下：

单位：万元

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注：以上数据未经审计

合同资产账龄分析明细如下：

单位：万元

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注：以上数据未经审计

合同资产坏账计提比例为1年以内计提5%，1-2年计提10%，2-3年计提30%，3-4年计提50%，4-5年计提80%，5年以上计提100%。参照同行业可比公司，公司采取了谨慎、适当的会计估计。截至2025年12月31日，信用减值准备计提充分。

13、预付账款

截止2025年12月31日预付账款余额为573.60万元，其中预付国产信创项目3.9万元，预付项目采购款569.70万元。目前项目正在进行中不存在减值迹象。

（四）年审会计师意见回复：

我们按照中国注册会计师审计准则的规定，计划并执行了相应的审计程序。目前正在开展2025年度的审计工作。截至现阶段，针对上述问题，我们已实施的主要程序包括：

1、其他权益工具：

①获取中信信托有限责任公司全年《证券投资基金估值表》

②独立向证券机构实施函证程序，函证截至资产负债表日公司持有份额及股权公允价值，并已取得回函，回函金额与账面一致。

③通过公开市场查询截至资产负债表日亚信科技股票的公允价值，与账面价值一致，不存在减值迹象。

2、其他非流动金融资产

①公司于2023年作为有限合伙人设立上海兴富雏鹰私募投资基金合伙企业(有限合伙)（以下简称“兴富雏鹰私募”）持股10%，截至2025年12月31日，公司已完成全部实缴金额2,000万元。我们获取了由德勤会计师事务所出具的2025年度审计报告，审计报告显示截至资产负债表日，有限合伙人权益金额为20,088.59万元，扣除应承担的管理费，公司可获得的分配金额约2,117万元,大于投资成本，不存在减值迹象。

②公司于2025年10月作为有限合伙人设立安徽曦合未来兴富创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“曦合未来”）持股60%，截至2025年12月31日，公司已完成50%实缴金额约1,500万元。我们取得曦合未来2025年度审计报告，报表列示实收资本金额2,500万元，货币资金2,475.90万元，曦合未来尚未对外投资。

3、长期股权投资

①因朔桔（上海）智能科技有限公司、上海蛙色网络科技有限公司：

我们取得了上海立信资产评估有限公司对上述两家公司出具的《上海网达软件股份有限公司拟资产减值测试所涉及的长期股权投资可收回金额资产评估报告》，经评估因朔桔（上海）智能科技有限公司的可回收金额为22,378,700.00元，高于账面价值4,559,640.91元，不存在减值迹象；经评估上海蛙色网络科技有限公司的可回收金额为6,174,000.00元，高于账面价值10,195,286.95元，不存在减值迹象。

②安徽智炬信息技术有限公司、峰盈科技有限公司

我们获取了安徽智炬信息技术有限公司、峰盈科技有限公司经审计的2025年度审计报告，对上述两家公司的财务及经营状况进行了分析，均不存在减值迹象。

③上海航天信息科技有限公司（以下简称“航天信息”）

航天信息成立至今没有形成规模性的营业收入，2025年末净资产仅为1,629,458.07元，而公司长期股权投资的账面价值为9,436,485.85元，即使570万元长期应付款在2026年顺利验收结转，公司按权益享有的份额仅增加约114万元，叠加现有净资产份额后，合计可享有权益仍显著低于长期股权投资的账面价值。涉及《企业会计准则第8号》第六条中所述的经济绩效低于预期情形，未来商业化预测缺乏有力证据支撑。因此截止2025年12月31日长期股权投资-航天信息存在大额减值迹象。

4、投资性房地产（审计调整后为固定资产）

（1）核查程序

我们按照中国注册会计师审计准则的规定，计划并执行了相应的审计程序。现阶段，针对上述应收账款、合同资产及存货，我们已实施的主要程序包括：

①实地查看了位于合肥市蜀山区的产业园房屋现状及出租情况；

②访谈了当地房屋管理相关部门，对房屋出租前景进行评价；

③检查了相关出租协议；

④检查了相关产权证书；

⑤取得了合肥蜀山济技术开发区管理委员会出具的《关于支持合肥网达科技园打造专业园区的复函》；

⑥取得了蜀山区投资促进中心的说明函：

⑦取得了上海市尚法律师事务所出具的法律意见书

（2）核查结论

根据不动产权证附记明确记载“建筑性质为工业，未经批准不得擅自改变其使用性质，不得擅自转让”，且土地出让合同补充合同约定“该项目建成后不得出租、分割转让，不得改变土地用途”。由此来看，企业对该房产的持有目的和物权行使受到制约，企业无法对该房产进行单独出售或转让，不具备《企业会计准则第3号》所规定的投资性房地产“可单独出售”的核心特征。

尽管合肥蜀山经济技术开发区管理委员会、蜀山区投资促进中心出具了支持函件，且部分租户已完成注册地址变更，但相关函件仅表明地方招商部门给予政策配合与项目导入支持，并未且无权变更不动产权证书及土地出让合同中具有法律约束力的权利限制条款。上海市尚法律师事务所的法律意见书亦未完全排除潜在合规风险及行政处罚的可能。基于此，该房产不满足投资性房地产的确认条件，应调整至固定资产进行核算。截至回复日我们取得了上海东洲资产评估有限公司对合肥产业园作为固定资产进行评估的初稿，估值结论未发生减值。

5、递延所得税资产

我们核查了公司的所得税纳税申报表，核实可抵扣亏损明细及可抵扣期限；获取公司报告期内盈利预测数据、未来业务发展规划及相关支撑资料；对照《企业会计准则第18号一一所得税》关于递延所得税资产确认的规定，分析公司关于可弥补期间能够取得足够的应纳税所得额的会计估计合理性。公司未来可产生足额的应纳税所得额，递延所得税资产确认符合谨慎性原则及预计转回时间，符合会计准则相关规定。

6、应收账款、合同资产、存货、固定资产及在建工程

（1）核查程序

我们按照中国注册会计师审计准则的规定，计划并执行了相应的审计程序。现阶段，针对上述应收账款、合同资产及存货，我们已实施的主要程序包括：

①获取公司应收账款、合同资产明细以及账龄表；按照迁徙率模型测算预期信用损失，复核了坏账政策的适当性及坏账计提的充分性；

②通过天眼查查询客户的基本信息，查看客户是否存在注销，经营异常等状态，是否与公司存在关联关系；

③对大额应收账款及合同资产进行函证；

④获取了公司存货明细，分析期末存货构成及变动情况；

⑤获取公司期末存货库龄情况，分析一年以上的长库龄存货占比及形成原因；

⑥获取公司期存货跌价准备及合同履约成本减值准备计提情况，了解公司存货跌价提准备计提政策及方法；

⑦检查固定资产房屋的相关产证，通过网络查询核实可比实例房屋出售市场报价，与账面单价进行比对；

⑧实地查看位于合肥市蜀山区的产业园房屋装修情况；查看相关装修合同。

我们拟进一步实施以下程序：

①获取应收账款及合同资产回函，对回函结果进行进一步分析；

②检查资产负债表日后回款情况，评价相关交易的真实性。

（2）核查结论

截至本回复日，我们的审计工作尚在进行中，最终的审计意见尚未形成。基于目前已执行的审计程序及已获取的审计证据，我们未发现应收账款、合同资产、存货、固定资产及在建工程存在大额减值风险。

随着审计工作的推进，我们可能获得新的或进一步的审计证据，由此可能导致本回复内容与我们对公司2025年度财务报表最终发表的审计意见之间存在差异。本回复不构成对公司的任何保证，具体审计意见以本所出具的2025年度财务报表审计报告为准。

四、重要风险提示

本回复中关于公司2025年度相关财务数据均为未经审计的初步测算数据。鉴于截至本回复公告之日，公司2025年度年报编制工作尚在进行中，具体准确的财务数据请以公司经审计并正式披露的2025年年度报告为准。

公司指定信息披露媒体为《上海证券报》《中国证券报》《证券时报》《证券日报》，指定信息披露网站为上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），公司发布的信息以在上述指定媒体、网站刊登的公告为准。敬请广大投资者注意投资风险。

特此公告。

上海网达软件股份有限公司董事会

2026年4月25日