（上接85版）

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【公司回复】

一、应收账款、合同资产、一年内到期非流动资产(合同资产部分)、其他非流动资产(合同资产部分)合计余额前十大的项目名称、交易对手方的名称及关联关系、成立时间、合同金额、履约进度、历年收入确认依据、时点及确认金额、结算约定及结算金额、回款金额、应收款项对应科目和金额、账龄、坏账准备金额、合同约定的回款安排，以及是否存在逾期建设或回款等情形，并结合对手方资信情况、履约能力、公司期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、及时，以及历年收入确认是否审慎。

（一）前十大项目情况

除特殊注明外，本节内容金额单位均为人民币万元。

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续：

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注：盐池文化博览园提升开发项目的交易对手方系运城市盐湖区建设投资有限公司的全资子公司一一运城兴湖置业有限公司。

（二）结合对手方资信情况、履约能力、公司期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、及时

1、对手方资信情况和履约能力

公司原主营业务为市政施工业务，主要客户为政府部门和国有企业。大部分客户具有较大的资金实力与经营规模，经营情况良好，信誉较高，发生坏账的风险较小。部分客户如地方政府部门和国企客户资金紧张，付款存在逾期情况，但客户整体实力和资信较好，应收账款回款风险整体可控；房地产及其他民营企业整体景气度欠佳，资金紧张，针对客户信用较差及偿债能力较弱的客户，公司已逐一梳理并单项计提坏账。

（1）应收账款和合同资产计提坏账准备的方法及期末计提情况

公司应收账款坏账准备计提方式划分为单项计提和账龄组合两种方式：公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，按照单项计提坏账准备；对于其余应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定按照账龄组合计提坏账准备。公司对合同资产减值准备计提的具体方法参照应收账款预期信用损失计提的具体方法。具体如下：

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其中PPP项目相关应收款项科目包括一年内到期的非流动资产、其他非流动资产，按PPP项目合同约定，相关款项在运维期内（9-28年）逐年结算支付，未达到结算期的在其他非流动资产科目核算，报表日后1年内达到结算期的转入一年内到期的非流动资产核算。公司合并范围内的PPP甲方均为地方政府部门，PPP项目在立项时已经过财政承受能力论证，PPP政府付费资金支出纳入当地财政预算，未来项目公司无法获得政府付费或可行性缺口补助的风险较低，PPP项目应收款项坏账计提方法为：

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截至2025年12月31日，公司生态环境建设业务板块应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提情况如下：

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（2）应收账款坏账准备计提比例的同行业可比上市公司比较分析

根据公开年报信息，公司与同行业可比上市公司应收账款实际坏账计提比例情况如下（鉴于同行业可比上市公司2025年度年报披露数量较少，故采用2024年度年报数据列示）：

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综上，公司应收账款坏账计提政策较为谨慎，与同行业可比上市公司不存在较大差异。

2、公司期末及期后回款情况

截至2026年3月31日，公司相关应收款项回款情况如下：

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综上所述，公司按坏账计提政策计提坏账准备，针对部分涉诉国企以及部分民营客户信用状况恶化、拖欠时间较久、偿债能力较弱，公司针对该类客户逐个核查信用情况及其回款能力，单项计提坏账准备，公司坏账准备计提具有充分性和及时性。

（三）历年收入确认是否审慎

公司工程建设业务根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法，具体根据累计已完成产值占项目预计总产值的比例确定。

项目建设过程中，公司每月根据项目产值月报表记载的履约进度和已完成产值确认收入，产值月报表均有经客户聘请的监理机构确认。

项目竣工后，根据竣工决算审计报告，对于审计结果与累计产值存在差异的，公司对对应项目的收入进行调整，竣工决算审计报告均由业主方聘请的第三方审计机构确认出具。公司在取得审计报告后当月与财务部完成核对并及时入账；对于项目分步进行竣工决算的，对已完成决算审计的工程部分，公司在取得该部分工程对应的审计决算报告或相关依据后当月与财务部完成核对并及时入账；对于项目竣工决算手续流程较长，业主方及审计机构已实际完成决算工作，公司已取得相关结果并确认无误的，项目部在取得相关结果时即与财务部完成核对并及时入账；对于在财务报表日至财务报告出具日之间取得以上决算审计依据的，公司将其作为期后调整事项纳入当期报表。

综上，公司历年收入确认依据均已完整取得，收入确认依据明确、审慎。

二、公司与致达金控3900万元的资金流向、借款形成的原因、时间、借款合同主要条款、还款安排、实际还款情况等，结合致达金控股东和相关方、主营业务、资信情况等，说明其与公司和相关方是否存在关联关系或其他利益安排，其是否具备还款能力，相关坏账准备计提是否充分。

（一）借款形成及实际还款情况

2018年12月由致达金控与公司共同设立丽水致邦建设管理有限公司（即项目公司，简称“丽水致邦”），承接由浙江丽水工业园区管理委员会发包的丽水万洋低碳智造小镇基础设施PPP项目。基于上述合作关系，公司作为该PPP项目的社会资本方之一，为支持丽水致邦资金流动性、保障该项目按期完工，公司2019-2020年度对致达金控累计提供借款3,900.00万元（2019年12月借款2,800.00万元，2020年3月借款1,100.00万元），合同约定的借款期限为2019年11月1日至2025年10月31日，借款期限届满一次性还本付息，借款利率为同期贷款基准利率上浮15%，由致达金控以其在丽水致邦的股权质押担保。

2025年10月30日，公司与致达金控就上述借款本息结算事宜达成一致，并签署借款本息结算单。根据约定，截至2025年10月31日，致达金控应付公司的前述借款利息按30% 确认，金额为335.38万元，相应借款本息合计4,235.38万元。

上述借款到期后，致达金控未按约定还款。公司已于2025年12月就该事项向杭州仲裁委员会提起仲裁申请，该申请已于当月获立案受理，目前案件尚在等待开庭通知。

截至目前，公司尚未收到该笔借款的本息。

（二）致达金控股东和相关方情况

致达金控投资管理（北京）有限公司成立于2014年7月22日，股东：致达控股集团有限公司持股80%、王巍持股20%；实控人：严健军。

工商登记经营范围：项目投资、投资管理、资产管理；投资咨询、财务咨询、企业管理咨询。

实际核心业务：不动产投资：商业地产、产业地产等项目投资与运营；股权投资：成长期、成熟期企业股权直投与基金管理；不良资产投资：收购、处置金融及非金融类不良资产；综合金融服务：依托旗下基金、融资租赁、典当等牌照，提供多元化金融解决方案。

资信情况：注册资本与实缴资本充足，资本实力较强；为致达控股集团核心金融平台，股东背景具备产业支撑；无公开重大失信、被执行、行政处罚记录；经营状态稳定，持续开展资产管理与投资业务。

属民营投资机构，无国资/银行背景，抗周期能力中等；业务涉及股权投资、不良资产，存在市场波动与流动性风险。

根据上述相关情况，经核实，公司与致达金控不存在关联关系或其他利益安排。

（三）致达金控还款能力及公司计提的坏账情况

致达金控目前经营情况正常，未出现被列为失信被执行人、限制高消费等经营异常事项，目前没有明确依据表明致达金控不具备还款能力。

根据借款协议，致达金控以自身在丽水致邦的股权对该笔借款进行质押担保，质押股权数量为该笔借款本金的1.2倍，折合丽水致邦股权比例为23.40%。截至2025年末，丽水致邦账面净资产20,088.95万元，对应质押股权价值为4,700.81万元，可以覆盖借款本金。该笔借款于2025年10月到期后由长期应收款等科目转入其他应收款科目核算，公司已于2025年末对该借款本息进行了单项计提坏账，计提金额为剩余利息部分335.38万元，计提比例7.92%，相关坏账计提充分。

2025年12月，丽水万洋低碳智造小镇基础设施PPP项目已完成初步审计决算，归属于公司部分的决算价格为36,117.18万元。截至2025年末，公司已累计收到回款33,731.32万元，占比93.39%。考虑到该项目回款情况良好，丽水致邦不存在经营异常情况，近几年处于持续回款状态，因此公司对丽水致邦的应收账款不存在显著的无法收回迹象。公司已对该部分应收账款按照账龄组合计提坏账，计提比例为20.00%，坏账准备的计提是充分的。

【年审会计师回复】

（一）核查程序

1、针对坏账计提的核查程序

1)了解管理层与信用控制、应收账款回收和评估减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价和测试内部控制的设计和运行有效性；

2)评价管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预期信用损失率的合理性；

3)对应收账款、合同资产账龄和历史还款记录进行核查及分析；

4)实施函证程序，并将函证结果与公司记录的应收款项金额进行核对；

5)选取金额重大或高风险的应收账款、合同资产款项，检查了相关的支持性证据，包括对客户的背景调查、期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力；

6)结合期后回款情况检查，评价应收账款、合同资产余额的可收回性；

7)查阅同行业坏账计提政策及实际计提比例，与公司计提政策及计提比例进行比较分析；

8)检查与应收账款、合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2、针对致达金控的核查程序

1)通过企查查等公开信息平台，查询致达金控等相关方的工商登记信息、股权结构、主要管理人员等资料，核查其与公司及公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他潜在利益安排；

2)向公司获取并查阅与致达金控签订的借款协议，逐条款核对合同约定的借款金额、利率、还款期限、违约责任等核心内容；了解该业务发生的背景及合理性，股权质押情况；同时获取该笔借款涉及的诉讼材料，包括起诉状、受理通知书等，核实借款实际履约情况及违约事实，评估相关信用风险与减值迹象；

3)向公司获取基于该笔借款测算的利息计算表，结合借款协议约定的利率、计息基数、起息及结息时间等条款，对利息金额进行独立重新测算与核对，复核利息计算的准确性、完整性及会计处理的恰当性；

4)针对致达金控相关协议条款及往来事项，设计并执行函证程序，向致达金控发函询证相关合同条款、债权债务金额、履约状态等信息，对回函情况进行核对与分析，对未回函情况分析其不予回函的原因及其合理性，以及对计提坏账是否产生影响。其中2024年度向致达金控函证并回函相符。

（二）核查结论

经核查，我们认为：公司已根据坏账计提政策计提坏账准备，坏账计提具备充分性和及时性；致达金控与公司和相关方不存在关联关系或其他利益安排，公司对其的相关坏账准备计提充分。

特此公告。

诚邦智芯科技股份有限公司董事会

2026年5月7日