（上接98版）

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3、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程

原材料：可变现净值为预计产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于超过质保期等无使用价值的原材料基于谨慎性原则全额计提存货跌价准备。

在产品：公司主要采用订单式生产模式，以所生产的产成品的订单售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

发出商品：发出商品为已发货但尚未被客户签收确认的存货，均有销售合同支持，预计售价为销售合同中的价格，可变现净值为预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定，以当年的数据作为估计的销售费用和相关税费，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

库存商品：均有销售合同支持，预计售价为销售合同中的价格，可变现净值为预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定，以当年的数据作为估计的销售费用和相关税费，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

4、行业可比公司存货跌价计提比例情况及存货跌价准备计提的合理性：

（1）2024年末、2025年末同行业可比公司存货跌价计提比例情况如下：

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2025年末，公司存货跌价计提比例高于行业平均值，2024年末，公司存货跌价计提比例与行业持平。

综上，基于公司存货库龄、可变现净值确认、同行业存货跌价准备的计提情况，公司存货跌价准备计提充分。

三、结合采购、生产、销售、存货、税率等情况，量化说明留抵税额、待抵扣和待认证进项税余额的变动原因及合理性

1、留抵税额、待抵扣和待认证进项税余额变动情况

单位：万元

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2、留抵税额、待抵扣和待认证进项税与采购、生产、销售、存货匹配情况

（1）报告期各期进项税额、销项税额的来源与核算情况

进项税额主要来源于存货采购、长期资产购置及其他(含运费)与日常经营相关的费用等，取得增值税专用发票时，按照发票上注明的增值税额借记“应交税费-应交增值税(待认证进项税额)”，按月申报认证进项税抵扣，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”，期末未抵扣的进项税在“其他流动资产-待抵扣进项税”核算。

销项税额主要来源于商品、材料及废料等销售，在达到收入确认条件时，按照税率确认相应的销项税额，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”，因转让商品而预先收取客户的合同对价转入合同负债，对应的销项税在“其他流动负债待转销项税”核算。

（2）进项税额与采购金额的匹配情况如下：

单位：万元

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注：上表数据系以税务口径为依据统计的合并范围内各单体采购额，未进行内部关联交易抵消。

公司原材料及设备类采购主要适用13%的增值税率，工程类采购主要适用9%的增值税率。报告期内，公司进项税额占当期采购的比例分别为12.41%、12.09%，整体比例稳定，公司进项税额与原材料采购、固定资产购置金额及当期适用的税率具有匹配性。

（3）销项税额与销售金额的匹配情况如下：

单位：万元

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注：上表数据系以税务口径为依据统计的合并范围内各单体收入，未进行内部关联交易抵消。

公司内销主要适用13%的增值税率，外销零税率。报告期内，剔除外销收入的收入占比分别为13.03%、13.01%，整体比例稳定，公司销项税额与当期适用的税率具有匹配性。

（4）进项税额抵扣的具体情况及其合规性

报告期内，公司可抵扣的进项税额主要来源于采购存货、固定资产、接受服务等取得的增值税专用发票，已取得的进项税专用发票须经认证后，方可中报进项税额抵扣。报告期内，公司进项税额抵扣情况如下表所示:

单位：万元

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报告期内，公司收到可以抵扣的增值税专用发票，经税务平台认证后进行进项税额抵扣，进项税额抵扣的程序及内容符合法律法规规定，纳税申报和缴纳均按照税法规定按时办理。

综上所述，留抵税额、待抵扣和待认证进项税与相关采购与生产、销售、存货数据具备匹配性。2024年末及2025年末的留抵税额、待抵扣及待认证进项税余额，主要系珠海工厂与信丰工厂自2023年起因前期购置长期资产所产生的进项税积累所致。

会计师核查程序及核查意见

一、核查程序

针对上述事项，立信主要履行了以下核查程序：

1、获取公司采购及存货管理相关内部控制制度，了解相关业务流程以及日常管理的内控执行情况，并对公司存货管理的关键控制点进行测试；

2、查阅存货收发存明细表，对原材料采购金额与存货变动、成本的勾稽进行核对，分析存货结构的合理性；

3、分析报告期末存货结构占比的合理性，并与同行业可比上市公司进行对比分析；

4、查阅销售订单及销售出库，统计各期末在手订单及期后交付情况；

5、查阅存货库龄表，了解长库龄存货的主要内容及形成原因；

6、查阅存货跌价准备计提表，对计提过程进行复核；

7、获取增值税纳税申报表，核对抵税额、待抵扣和待认证进项税余额。

二、核查意见

经核查，基于实施的审计程序，立信认为：就财务报表整体而言，公司存货的真实性、存货跌价准备的计提、转回等在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

特此公告。

深圳市迅捷兴科技股份有限公司董事会

2026年5月12日