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对报告期内账龄为3年以内的应收账款按照账龄分布测算计提坏账。出于谨慎性原则，对报告期内账龄3年以上的应收账款100%计提坏账。截至2025年12月31日，3年以上应收账款实际计提的坏账充分覆盖了公司应收账款的回收风险。前期高端器皿产品高脚杯因市场热度高、客户订货量大，公司给予客户信用期，形成大量应收账款。后期因市场环境变化，消费降级、行业竞争加剧等导致客户经营困难，资金链紧张，缓慢回款，目前公司加强对长账龄客户的管理，对欠款较长当期订货量较少的客户要求提前预付货款。

三年以上账龄基本为前期形成，报告期初已对三年以上账龄全额计提坏账。公司每期期末均对应收账款余额前五十挂账的客户进行工商查询，经查询除单项计提客户外，账龄组合中存在三名客户为注销状态，存在六名客户为经营异常、失信被执行人、限制高消费等情况。经查看，其工商查询出现异常状态之前账龄已在三年以上，前期已经全额计提坏账，且本期无交易发生。公司坏账准备计提充足，整体应收账款坏账准备率高于同行业。

公司目前应收账款余额及坏账准备总体确认情况如下：

单位：万元

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公司每期末均对主要交易客户进行现场走访，查看其是否有囤货囤积库存等情况，了解其经营情况及财务还款能力，判断其继续合作的必要性。经现场走访，未发现客户积压囤货情况，客户业务真实，大多因其终端客户还款能力弱，导致资金紧张。

其中：账龄较长的主要客户近三年走访及催款情况如下：

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函证内容包含客户采购额和欠付货款余额，需对方确认具体财务数据，可能涉及责任认定或风险提示，对方可能将函证视为正式法律程序文件，担心回函会引发后续债务追讨等，对函证内容或目的存在疑虑，因此账龄较长客户，前期给予确认回函，后期优先配合走访、访谈，故选择不回函，函证不予配合。

上述账龄较长款项，主要为2020年之前市场鼎盛时期形成，公司为深化客户合作关系，对主要客户实施了赊销政策。后期受市场经济下行影响，客户经营承压、资金紧张，回款缓慢。

临沂洁盛园林工程有限公司、客户27、青岛禄德恒基商贸有限公司、客户28、客户32，以上客户中存在长账龄款项未收回，但仍有零星交易发生的原因为，客户均为与公司多年合作，认可公司的产品，日常发生产品需求时依然从公司订购产品。此部分客户在当地经营规模较大，这几年因受市场环境影响资金周转问题产生，形成部分货款无及时偿还能力。结合客户经营业务情况，基于长期合作形成的信任基础，公司从长远利益考虑，通过持续交易维持合作关系。为预防风险，公司不再做新的赊销，要求其订货时先预付货款。

客户30、客户31、客户32主要为特种研发、光伏玻璃生产、销售企业。2020年光伏玻璃鼎盛时期，采购公司高档器皿礼盒产品。后期光伏玻璃行业下行，客户资金周转困难未能及时回款。结合客户经营业务情况，为减少损失，公司近三年未再对其提供产品销售，根据目前催收情况，拟对其采取法律手段必要时提起诉讼。

公司制定了催收措施，针对长期未收回的款项，公司已采取以下专项措施：成立催收工作组，指派专职业务人员通过实地走访、函件催收等方式推进回款；法律手段。主要客户因资金紧张，回款速度虽缓慢但各期均有部分款项到账。鉴于其多年合作关系及持续业务往来，公司将持续优化催收策略，平衡风险管控与客户维护。同时，公司组织召开了应收账款专项会议，明确要求相关人员切实履行工作职责，进一步加强与欠款公司的沟通协调和催收工作。同时向账龄时间长、金额较大的应收客户发送催款函和律师函，必要时提起诉讼以追缴应收款项，确保应收账款的回收工作有序推进。

综合以上情况，公司在全额计提减值后，虽仍与部分客户存在交易，但交易金额较少，主要考虑此部分客户经营业务情况较好，因市场客观环境因素导致的回款较慢，基于长远利益考虑，继续保持合作增加客户粘性。此部分交易量占比较少，目前基本为要求客户预付货款，不会对公司利益产生负面影响。

（二）公司对欠款采取的催收措施：

1、公司建立专门的应收账款催收小组。由总经理带领，销售部门和财务部门人员组成，针对不同客户的欠款有针对性的制定不同的催收方案，分级落实管理责任，确定回款责任人，并每周召开专题会议收集、跟踪催收进展。

2、加强联系并定期发送对账函，提醒客户欠款情况，说明后续风险。要求销售人员采取电话、微信、上门等多种催收措施，并保存相应的催收证据。每季度发送对账函或者邮件催收，超过信用期的欠款发催收函件，对大额、长期应收款总经理每季度当面催收。

3、根据账龄时间，逐级催收。业务人员每个月上门催收，业务经理每季度上门催收，在定期拜访客户催款的同时了解客户的生产经营情况，对于一次性付款确实困难的客户考虑分期付款，且获取客户明确的还款计划。

4、为加大货款回收力度，公司制定了应收账款回款的奖励政策，激发销售人员催收的积极性。

5、对多次催收仍拒不付款或走访中发现对方经营等出现无法收回迹象的客户，及时采取诉讼方式收款。

二、预付购地款相关土地产权证办理进展，应收政府款回款情况，前述款项进展情况是否与前期披露的安排相一致，并说明相关款项长期挂账、未计提减值准备的原因及合理性。

（一）预付购地款情况

公司预付购地款1,887.68万元（含11.93万元土地测绘款），为拟购置三块土地款项，其中第一块土地款为2018年支付石岛财政局1,530.00万元，土地款项已基本支付完成，还待缴纳契税等，目前资金紧张故尚未办理相关手续。第二块土地款为2016年、2017年支付荣成市自然资源局（原国土资源局）购地保证金292.70万元，第三块土地款为2019年支付荣成市自然资源局（荣成市土地储备交易中心）购地保证金53.05万元，公司资金紧张，尚未补齐余款办理相关土地手续。

公司前期根据市场形势拟购买土地，及进口了相关器皿产线设备用于业务拓展。预付土地款项为根据政府办公会会议文件等支付土地出让款项，收款人为石岛管理区财政局、荣成市自然资源局。近几年受市场环境影响，相关产线在建未开展，及公司资金紧张，尚未补齐土地余款办理相关土地产权手续。目前市场客户对杯型的多元化需求，异形杯需求量提高，单一、紧张的产品线已经不能胜任多种杯型的订单需求，本期公司举行了石岛玻璃相关器皿产线的复产会议，制定了相关复产议案，将随着器皿相关产线的复工复产，进行土地开发使用，届时将缴纳余款办理土地产权证。基于以上，公司认为预付土地款项不存在减值情况。

注：2019年前后，荣成市进行机构改革，荣成市土地储备交易中心职能并入荣成市自然资源局，具体事务由荣成市自然资源局下属事业单位一一荣成市国土空间生态修复中心承担，预付购地保证金53.03万元同时转入荣成市自然资源局。

（二）应收政府款情况

长期应收政府款9,535.18万元，为菏泽市2018年旧城区改建项目需要，菏泽市人民政府对菏泽华鹏房产及附属物予以征收，并对征收补偿于2020年4月12日双方签订《房屋征收货币补偿协议》协商确定，经评估，协议最后统一列明关于征收补偿，土地价值4,099.21万元，房屋价值7,070.00万元，资产价值17,853.56万元，附属物补偿1,589.33万元，另加搬迁费、3个月停产停业损失费等款项合计补偿金额30,904.83万元。2018年开始陆续收到土地拆迁补偿款，2018年合计收到菏泽市开发区管委会财政局土地拆迁补偿款4,000.00万元，2020年共收到5笔补偿款合计金额5,069.65万元，2021年共收到3笔补偿款合计金额2,300.00万元，2022年共收到2笔补偿款合计金额8,000.00万元，各年度陆续回款中。根据签订的《房屋征收货币补偿协议》及历史年度收到的补偿款回款进行加计，长期应收款账面金额核实一致，未见异常。2023年度未收到土地补偿款回款，于2024年回款2,000.00万元，合计收回金额占比69.15%。由于债务单位为菏泽财政部门，一直陆续回款中，回款状况良好。公司专门成立了菏泽处置小组，对菏泽相关事宜高度重视，始终保持着良好沟通，在资金宽松的情况下，将尽快付清尾款。公司已安排专项人员对接，定期与菏泽市财政局进行沟通催款。基于以上，公司认为长期应收款-菏泽财政局，收回的风险很小，不存在预期信用损失。

会计师回复：

审计主要执行程序：

1、预付购地款执行的审计程序：

（1）获取明细并核查交易真实性?

获取形成购地款的政府部门相关会议文件等，及预付购地款明细台账，逐笔核对三块土地的付款时间、收款方、金额及用途，确认与账面记录一致；?

检查原始支付凭证，包括银行回执单、支票存根等，并与账面记录交叉索引，确认付款依据完整。

（2）函证程序与收款方资质核查?

对荣成市自然资源局、石岛财政局等收款方实施函证，通过政府公开渠道核实函证地址及收件人资质，已收到荣成市自然资源局回函。未回函的已检查政府办公会议文件、银行回单、收据等原始凭证；通过国家企业信用信息公示系统查询收款方为政府直属行政单位，不存在关联交易或资金挪用风险。

（3）减值迹象专项核查与回收可能性评估?

预付土地款项取得了区政府办公会会议文件，文件中已明确土地处置事宜及出售价款，明确由石岛区财政局进行相关处置办理。近几年市场经济形势影响，山东华鹏资金较为紧张，还未予补齐余款办理相关土地证照手续。

目前公司已拟定石岛玻璃闲置器皿产线的复产计划，制定了相关复产议案，将随着器皿闲置产线的复产，进行土地开发使用，缴纳契税办理土地产权证，预付土地款项不存在相关风险损失。??

2、长期应收政府款执行的审计程序：

全面梳理菏泽华鹏房屋征收项目的实施背景、推进流程与核心事项，收集并核查拆迁批复文件、补偿协议、资产移交清单、银行收款凭证等全套资料。结合企业会计准则，对拆迁补偿款项的账务处理合规性开展核查分析。依托政府主体良好信用、过往款项兑付记录及财政刚性预算保障，评估管理层未对该笔应收款项计提减值准备具备充分合理性。

会计师核查意见：

综上，经以上核查程序山东华鹏预付购地款、长期应收政府款不存在重大异常情况。

特此公告。

山东华鹏玻璃股份有限公司董事会

2026年7月20日

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