中远海运能源运输股份有限公司
二〇一六年第十四次董事会会议决议公告
股票简称：中远海能 股票代码：600026 公告编号：临2016-069
中远海运能源运输股份有限公司
二〇一六年第十四次董事会会议决议公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中远海运能源运输股份有限公司（以下简称“中远海能”、“本公司”或“公司”,连同附属公司简称“本集团”）二〇一六年第十四次董事会会议通知和材料于2016年12月8日以电子邮件/专人送达形式发出，会议于2016年12月12日以通讯表决方式召开。本公司所有十一名董事参加会议，会议的召开符合《中华人民共和国公司法》和本公司《公司章程》的有关规定。会议审议并通过了以下议案：
一、审议并通过《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》
经公司 2016 年第三次董事会审计委员会审议及本次董事会会议审议，董事会批准：
1、自 2016 年 10月 1 日起，将“运输船舶折旧年限17-25年，其中新造船舶统一采用25年预计使用寿命，二手船舶按尚可使用年限确定折旧年限”调整为“运输船舶折旧年限为22-25年，其中VLCC型油轮、苏伊士型油轮折旧年限统一为22年，其他油轮及LPG船舶折旧年限统一为25年，LNG船舶折旧年限为30年，二手船舶按尚可使用年限为剩余使用年限”。
根据公司原执行的折旧年限，2016 年公司船舶折旧费约155,681万元；按照新的折旧年限预计，全年船舶折旧费约154,189万元，因会计估计调整增加当年利润总额约1,492万元。
2、自 2016 年 10月 1 日起，将“本集团采用个别认定法逐项计提坏账准备”调整为“本集团采用个别认定与账龄分析相结合的方法，先按照个别认定法对应收款项逐项计提坏账准备，对于个别认定法确认的不存在减值的应收款项，再将其以风险组合的方式，按照账龄组合区间比例计提坏账准备”。
根据公司原执行的坏账准备计提标准，2016年1-9月资产减值损失为-4万元；按照新的坏账准备计提标准，2016年1-9月资产减值损失为2,596万元，因会计估计变更减少2016年1-9月利润总额约为2,600万元。
3、按照财政部、国家税务总局《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税[2014]75号的有关规定，本公司将小额固定资产确认标准统一由2,000元调整为5,000元（含5,000元）；调整前价值不超过5,000元的小额固定资产，一次性计入当期成本费用。
本次小额固定资产确认标准的变更，预计将导致2016年12月31日固定资产净值减少68万元，2016年度利润总额减少68万元。
公司本次对船舶固定资产折旧年限和应收款项坏账准备计提标准进行的会计估计变更及对小额固定资产确认标准进行的会计政策变更，符合企业会计准则的规定，变更后船舶固定资产的折旧年限、应收款项的可回收性及小额资产的加速折耗能够更真实、准确地反映公司的财务状况。上述关于本公司会计估计和会计政策变更的详情请见本公司同日发布的临 2016-071公告《中远海运能源运输股份有限公司关于公司会计估计及会计政策变更的公告》。
表决情况：11票赞成，0 票反对，0 票弃权。
本公司独立董事对该项议案发表了同意的独立意见。
二、审议并通过《关于对环洋（美国）船务有限公司增资扩股的议案》
董事会批准本公司在美国休斯顿设立子公司，开展美洲地区业务。
本公司采取对中远海运（北美）有限公司（以下简称“中远海运北美”）的全资子公司-环洋（美国）船务有限公司（以下简称“环洋公司”）增资扩股的方式，使其成为本公司控股、中远海运北美参股的合资公司，从而实现美国子公司的设立。
以2015年12月31日为评估基准日，环洋公司账面净资产评估结果为8万美元。本公司对环洋公司增资扩股后，美国子公司（原环洋公司）注册资本将达到40万美元，本公司实投资金为32万美元（约合人民币221万元），本公司持股80％，中远海运北美持股20％。
此次共同对外投资构成本公司的关联交易，关联董事孙家康先生、冯波鸣先生、张炜先生和林红华女士对本项议案回避表决。
此项关联交易金额较小，不超过本公司经审计净资产的 0.5%。
本公司独立董事对该项交易发表了同意的独立董事意见。
表决情况：7票赞成，0 票反对，0 票弃权。
三、审议并通过《关于修订〈投资者关系管理制度〉及〈信息披露事务管理制度〉的议案》
因公司近期完成办公地址及联系方式的变更，为加强公司与投资者及信息使用人的信息沟通，董事会批准对《投资者关系管理制度》和《信息披露事务管理制度》进行修订和完善。
经修订的本公司《投资者关系管理制度》和《信息披露事务管理制度》已在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）和本公司网站（www.coscoshippingenergy.com）刊登。
特此公告。
中远海运能源运输股份有限公司
董事会
二〇一六年十二月十二日
股票简称：中远海能 股票代码：600026 公告编号：临2016-070
中远海运能源运输股份有限公司
二〇一六年第七次监事会会议决议公告
本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中远海运能源运输股份有限公司（以下简称“中远海能”、“本公司”或“公司”）二〇一六年第七次监事会会议通知和材料于2016年12月8日以电子邮件/专人送达形式发出，会议于2016年12月12日以通讯表决方式召开。本公司所有四名监事参加会议。会议的召开符合《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）和本公司《公司章程》的有关规定。与会监事审议并通过了以下议案：
一、审议并通过《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》
本公司监事会同意公司本次对船舶固定资产折旧年限和应收款项坏账准备计提进行的会计估计变更及对小额固定资产确认标准进行的会计政策变更，监事会对公司会计估计变更及会计政策变更的事项发表审核意见如下：
（1）公司本次对会计估计及会计政策的变更，结合了公司的实际情况，符合相关法律、法规的规定；
（2）变更后的会计估计及会计政策能够更公允、更准确地反映公司财务状况及经营成果，提高了公司财务信息质量；
（3）监事会一致同意上述会计估计及会计政策的变更。
表决情况：4票赞成，0票反对，0票弃权。
特此公告。
中远海运能源运输股份有限公司
监事会
二〇一六年十二月十二日
股票简称：中远海能 股票代码：600026 公告编号：临2016-071
中远海运能源运输股份有限公司
关于公司会计估计及会计政策变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、船舶固定资产折旧年限的会计估计变更
1、本次会计估计变更情况概述
（1）变更日期：自2016年10月1日起执行
（2）变更原因：根据《企业会计准则第4号—固定资产》有关规定，每个会计年度终了，企业应对固定资产的预计使用寿命、净残值和折旧方法进行复核，如果固定资产的预计使用寿命、净残值与原先会计估计数有差异的，应当进行相应调整。
随着公司规模的扩大及经营业务的发展，船舶经营航线也在变化，考虑到公司从事国际航线的主要船舶类型的变化和航行区域的变化，以及国际油品运输市场对船舶船龄的认可度提高，为了提供更加可靠、相关及可比的会计信息，有必要对船舶的折旧年限的会计估计进行调整。
2、本次会计估计变更的内容
（1）本次会计估计变更前，公司船舶资产的折旧年限为：运输船舶的使用寿命为17-25年。新造船舶统一采用25年预计使用寿命，二手船舶按尚可使用年限确定折旧年限。
（2）本次会计估计变更后，公司船舶资产的折旧年限为：运输船舶折旧年限为22-25年，其中VLCC型油轮、苏伊士型油轮折旧年限统一为22年，其他油轮及LPG船舶折旧年限统一为25年，LNG船舶折旧年限为30年，二手船舶按尚可使用年限为剩余使用年限。
3、本次会计估计变更对公司的影响
根据公司原执行的折旧年限，2016年公司船舶折旧费预计约155,681万元；按照新的折旧年限预计，全年船舶折旧费预计约154,189万元，因会计估计调整增加当年利润总额预计约为1,492万元。
按照企业会计准则的相关规定，船舶折旧年限的调整属于会计估计变更，不会对公司已披露的截至2015年12月31日的财务报表产生影响。
会计估计变更日前三年，假设运用新会计估计对公司利润总额的影响如下：
1、2015年度，假设运用新会计估计，导致公司2015年度利润总额减少约人民币5,539万元，将导致公司2015年度因同一控制企业合并追溯调整后的利润总额增加约人民币2,706万元。
2、2014年度，假设运用新会计估计，导致公司2014年度利润总额减少约人民币5,422万元。
3、2013年度，假设运用新会计估计，导致公司2013年度利润总额减少约人民币5,092万元。
二、应收款项坏账准备计提标准的会计估计变更
1、本次会计估计变更情况概述
（1）变更日期：自2016年10月1日起执行
（2）变更原因：根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》有关规定，单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
随着公司成为从事油品和天然气等能源运输的专业化公司，公司客户也发生变化，公司国外客户比重逐渐增加。近年来，全球经济复苏进程缓慢，航运市场仍然处于低迷形势，运力供求的矛盾持续存在。尤其是近年来原油、成品油价格暴跌，石油行业遇冷，部分石油企业出现亏损等状况。本公司主要应收款项的客户为石油生产销售企业，考虑到石油市场的状况，本着谨慎性的原则，及为了提供更加可靠、相关的会计信息，建议对应收款项坏账准备计提标准进行调整。
2、本次会计估计变更的内容
（1）本次会计估计变更前，公司应收款项坏账准备计提标准为：本集团采用个别认定法逐项计提坏账准备。
（2）本次会计估计变更后，公司应收款项坏账准备计提标准为：采用个别认定与账龄分析相结合的方法，先按照个别认定法对应收款项逐项计提坏账准备，对于个别认定法确认的不存在减值的应收款项，再将其以风险组合的方式，按照账龄组合区间比例计提坏账准备。比例如下：
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3、本次会计估计变更对公司的影响
因公司2016年末的应收款项余额难以预估，公司根据2016第三季度末的应收款项的状况测算影响如下：
根据公司原执行的坏账准备计提标准，2016年1-9月资产减值损失为-4万元；按照新的坏账准备计提标准，2016年1-9月资产减值损失为2,596万元，因会计估计变更减少2016年1-9月利润总额约为2,600万元。
按照企业会计准则的相关规定，应收款项坏账准备计提标准的调整属于会计估计变更，不会对公司已披露的截至2015年12月31日的财务报表产生影响。
会计估计变更日前三年，假设运用新会计估计对公司利润总额的影响如下：
1、2015年度，假设运用新会计估计，导致公司2015年度利润总额增加约人民币605万元，将导致公司2015年度因同一控制企业合并追溯调整后的利润总额增加约人民币1,104万元。
2、2014年度，假设运用新会计估计，导致公司2014年度利润总额减少约人民币602万元。
3、2013年度，假设运用新会计估计，导致公司2013年度利润总额减少约人民币776万元。
三、小额固定资产确认标准的会计政策变更
1、本次会计政策变更情况概述
（1）变更原因：按照财政部、国家税务总局《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税[2014]75号的有关规定“对所有行业企业持有的单位价值不超过5,000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”。
2、会计政策变更的内容
（1）本次会计政策变更前，公司小额固定资产确认标准为：2,000元及以上。
（2）本次会计政策变更后，公司小额固定资产确认标准为：5,000元及以上；调整前价值不超过5,000元的固定资产，一次性计入当期成本费用。
3、本次会计政策变更对公司的影响
因本公司小额固定资产总额较小，采用追溯调整法对上期报告影响不大，故本次会计政策采用未来适用法。
本次小额固定资产确认标准的变更，预计将导致2016年12月31日固定资产净值减少68万元，2016年度利润总额减少68万元。
四、董事会关于会计估计变更及会计政策变更的合理性说明
本公司2016年第十四次董事会会议于2016年12月12日召开，审议通过了《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》。
董事会认为：公司本次对船舶固定资产折旧年限的会计估计变更、应收款项坏账准备计提标准的会计估计变更及小额固定资产确认标准的会计政策变更，符合企业会计准则的规定，变更后船舶固定资产的折旧年限、应收款项的可回收性及小额资产的加速折旧能够更真实、准确地反映公司的财务状况。
董事会批准公司本次会计估计及会计政策的变更。
五、独立董事意见
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准则》和本公司《公司章程》的有关规定，公司独立董事仔细审阅了公司董事会会议材料，对公司《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》发表独立意见如下：
1、公司董事会审议通过的关于会计估计及会计政策的变更事项，其审议程序符合本公司《公司章程》和有关法律法规的规定；
2、变更后的会计估计和会计政策能够更准确地反映公司船舶固定资产的折旧年限、应收款项的可回收性以及小额固定资产加速折旧的实际情况，变更依据真实、可靠，符合《企业会计准则》的相关规定，能更真实、客观地反映公司的财务状况，没有损害公司和中小股东利益。
3、经审慎判断，独立董事同意公司本次会计估计及会计政策的变更。
六、监事会意见
监事会对公司会计估计变更及会计政策变更事项发表审核意见如下：
1、公司本次对会计估计及会计政策的变更，结合了公司的实际情况，符合相关法律、法规的规定；
2、变更后的会计估计及会计政策能够更公允、更准确地反映公司财务状况及经营成果，提高了公司财务信息质量；
3、监事会一致同意本次会计估计及会计政策的变更。
七、会计师意见
本公司境内审计机构—天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）对本公司上述会计估计及会计政策变更发表了专项说明如下：
天职国际表示对于上述重大事项，其在审计中进行了重点关注，认为中远海运能源运输股份有限公司对上述事项的会计处理符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》和《企业会计准则第4号—固定资产》的相关规定。
中远海运能源运输股份有限公司
董事会
二〇一六年十二月十二日
