(上接53版)

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8、公司2017年其他应收款第二至五名欠款金额合计956万元，性质为市政项目保证金，因账龄较长进行了大额计提。请公司补充披露：（1）支付保证金后是否中标，若中标，相关项目当前进展、收款情况以及是否存在收款风险；（2）已采取的后续措施及进展；（3）公司2018年第一季度其他应收款较期初大幅增加147.45%，主要系报告期内支付的工程保证金增加所致，请公司结合业务模式补充披露具体项目招标金额、保证金数额及是否中标，充分提示尚未收回的大额保证金的收回风险。请年审会计师发表意见。

回复：

（1）支付保证金后是否中标，若中标，相关项目当前进展、收款情况以及是否存在收款风险；（2）已采取的后续措施及进展

公司2017年其他应收款第二至第五名欠款单位名称、款项性质、相关项目、是否中标、项目当前进展情况如下表所示：

单位：元

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1）后续措施为按照合同约定进行，无异常情况。

2）工程履约保证金账龄较长是因为实际施工期间较长所致，并且根据施工进度陆续分批收回。涉及的唐山湾项目和云霄县道路项目截止2017年底已经竣工或接近竣工节点。其中云霄县道路项目的保证金已于2018年4月收回。唐山湾项目已完工，公司已向业主方提出退款申请，正积极办理退款手续，预计在2018年可以收回。

3）支付给河南昂明投资担保股份有限公司、河南省工商联投资担保有限公司的保证金为银行贷款提供担保的保证金，在贷款到期后能全部收回，无不能收回的风险。

（3）公司2018年第一季度其他应收款较期初大幅增加147.45%，主要系报告期内支付的工程保证金增加所致，结合业务模式补充披露具体项目招标金额、保证金数额及是否中标，充分提示尚未收回的大额保证金的收回风险

公司2018年第一季度其他应收款支付的工程保证金情况如下表所示：

单位：元

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2018年第一季度新增较大的工程保证金为2笔：第1笔丹北镇城镇化基础设施建设及生态环境提升项目工程履约保证金3,500.00万元，已中标且正在施工过程中，目前进展顺利，该工程预计2019年7月竣工，竣工后即可全部收回；第2笔濮阳县2018年城区绿化工程投标保证金80.00万元，目前已经中标，可直接收回或待施工开始时转为履约保证金。

为进一步提升公司施工资质的完备性、拓宽业务发展渠道、谋求主营业务的投资机会，公司以交易价2,150.00万元现金收购江苏九套空间建设工程有限公司（注册资金10,000万元，实缴0元）100%股权。九套空间是一家具有市政公用工程施工总承包一级资质的企业，本次收购有效地提高了公司资质等级，有利于公司进一步拓宽业务承接渠道和业务范围，符合公司的发展战略。而其中1,900万元为股权投资进度款。2018年3月26日，本次股权转让已实施完毕。

综上，上述其他应收款收回风险较小。

会计师核查意见：

（1）核查程序：检查其他应收款发生对应的合同，测试原始支付凭证，同时对其他应收款进行抽样函证，并结合期后测试，检查支持性凭证；了解、测试并评价公司招投标内部控制制度，与公司管理层针对工程保证金收款安排以及实际施工的工程项目情况进行访谈。

（2）核查结论

经核查，会计师认为公司其他应收款披露正确。相关工程进展或者合同履行符合预期，认可公司对于其收回风险较小的判断。

三、关于公司的资金压力

9、公司2017年业务实现扩张，经营活动现金流为-6,583.27万元，较上年大幅减少9,636.82万元，项目结算与回款速度变慢；筹资活动现金流为-7,445.45万元，较上年大幅减少2.60亿元，筹资能力下降；同时，应付账款等多个负债科目数额大幅增加。请公司补充披露现金流大幅减少的原因及合理性，充分揭示资金风险及融资安排。请年审会计师发表意见。

回复：

公司2017年度主要承接与施工的项目如巴彦淖尔临河EPC工程、清丰开州路工程、东阿子建路工程、丹北工程、石家庄藁城项目等按合同约定，建设期均不付款，公司施工期使用募集资金与自有资金进行垫付，因此，2017年度支付的购买商品、接受劳务支付的现金比上年同期有大幅增加；而这些项目随着施工进展，在完工后陆续进入回购期后，可部分缓解公司资金压力；筹资活动产生的现金流量较上年大幅减少，是因为上年公司上市成功，取得募集资金3.63亿元，而2017年无相关筹资行为所致；其他筹资金活动产生的现金流量净额与上年同期变化不大。

公司正积极拓展融资渠道，为未来工程施工储备战略授信，开拓业务发展。目前公司各金融机构授信规模14.5 亿元，比2017年底增加了3.5亿元。同时公司正积极尝试通过发行可转债融资，并通过加强应收账款催收力度，合理安排供应商货款的支付账期，提高资金使用效率，保障公司正常运转。

会计师核查意见：

（1）核查程序：通过检查相关施工合同、工程预算、施工成本等原始单据，问询工程部门及现场观察以及直接函证甲方客户以及供应商；查询同行业上市公司公开披露的同期数据。

（2）核查结论：公司现金流大幅减少是符合其实际经营情况的，也符合相应的同行业上市公司情况。

10、公司2018年第一季度应付票据为1.55亿元，较期初增加1.21亿元，主要系报告期内公司使用应付票据形式支付的采购款增加所致。请公司补充披露相应采购项目及采购金额，说明使用应付票据形式支付的原因。

回复：

公司应付票据相对应的采购项目及采购金额如下表所下表所示：

单位：元

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承兑汇票是一种结算信用方式，具有良好的融资属性，企业利用应付票据形式支付采购款可以延迟供应商资金的支出，节约企业资金成本，降低公司财务费用。公司在与以上单位签订采购合同时，均在合同中约定了可以采用承兑汇票的形式支付采购款；因此在合同允许的情况下,公司优先采用以应付票据形式支付供应商采购款。

四、其他事项

11、公司2018年第一季度收到其他与经营活动有关的现金为1.08亿元，同比增加9,000万元，请公司补充披露大幅增加的原因。请年审会计师发表意见。

回复：

（1）2018年第一季度公司现金流量表口径新增郑州水务及其子公司辉龙管业和子公司正大环境。

（2）公司2018年第一季度收到其他与经营活动有关的现金比上年同期增加9,000万元，主要是郑州水务与其两家子公司辉龙管业及正大环境之间的资金往来8,063.47万元（公司“支付的其他与经营活动有关的现金”中同步包括上述郑州水务母子公司之间的资金往来8,063.47万元）。

会计师核查意见：

（1）核查程序：了解公司资金往来审批的内部控制制度，检查相关资金往来的合同和银行回单等原始单据，进行管理层访谈。

（2）核查结论：公司现金流变动符合其实际资金情况。

12、公司2017年年报显示2016至2017年共签订框架协议金额超过 46 亿元，目前正在跟进的 PPP 项目充足。（1）请公司补充披露在框架协议范围内签订的项目金额，并结合同行业情况揭示框架协议签订对项目中标影响的重大不确定风险；（2）请公司披露在手PPP项目金额及取得收入情况。

回复：

（1）补充披露在框架协议范围内签订的项目金额，并结合同行业情况揭示框架协议签订对项目中标影响的重大不确定风险

2016至2017年度，公司签订框架协议共7个，累计金额约47亿元。截至2017年底，公司在框架协议范围内签订的项目金额约5.08亿元，具体情况如下：

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近年来，随着产业转型、业务升级的需要，同行业上市公司签订战略框架协议的情况日趋普遍。框架协议是上市公司与交易对方经初步磋商，在对合作方式、合作领域达成初步意向但未明确具体权利义务、分配方案、退出机制、违约责任等事项的情况下，签订的基础性协议或备忘录等文件尽管金额较大，但对项目中标具有重大不确定性，具体风险表现在如下几个方面：

1）弱约束力。一般情况下，框架协议对交易双方并不具有法律上的强制约束力，协议中所述合作项目需在履行国家法律、法规所规定的各项审批程序完成后，在框架协议所确立的原则范围内另行签订。

2）不确定性。框架协议涉及的相关业务信息尚需进一步明确，因此协议能否落实受到交易双方工作安排、资金筹措情况、政策性变化等因素的影响，是否能够如期顺利实施存在重大不确定性，在协议期限内可能存在和发生其他不可预见或无法预期的履行风险。

（2）披露在手PPP项目金额及取得收入情况

公司在手PPP项目的金额以及对应收入情况如下表所示：

单位：元

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13、公司2017年年报出现多处错误，例如第25页“已完工未结算的余额”为54.14亿元等，请公司对该定期报告全面核查，并及时披露修订版本。

回复：

公司已对2017年年报进行全面核查，并按要求披露了修订版本。

特此公告。

花王生态工程股份有限公司董事会

2018年5月23日