跨境通宝电子商务股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函回复的公告
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2、未计提坏账准备的原因,相关会计估计是否合理,谨慎
(1)公司未计提坏账准备的原因
跨境电商业务形成的应收账款由于回款周期较短,主要与全球规模较大的第三方电商平台或第三方支付公司合作形成的,账龄普遍在3个月内,回款风险较小,因此,公司未对该部分应收账款计提坏账准备。
(2) 同行业比较
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综上所述,公司跨境电商业务形成的应收账款组合未计提坏账准备具有合理性,相关会计估计合理,谨慎。
(二)结合期后回款情况说明相关款项是否按期收回
跨境电商业务形成应收账款余额主要平台期后回款情况如下:
单位:万元
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相关款项已按期收回。
(三)年审会计师核查并发表专业意见
年审会计师获取应收账款明细表,复核账龄划分是否正确;获取坏账准备计提明细表,复核坏账准备计提是否正确;核对第三方平台对账单与销售订单、物流订单一致性,并检查了期后回款情况;实施函证程序,检查应收账款的期末余额正确性。年审会计师认为公司对应收账款计提坏账准备是充分的、合理的。
问题六、年报显示,你公司其他应收款账面余额为4.48亿元,同比增长151.37%。其中,单位往来款余额1.76亿元,同比增长178.78%。请详细说明大额单位往来款的形成原因、发生时间、商业实质,相关交易是否履行必要的审议程序及信息披露义务,交易对方是否与你公司、你公司5%以上股东以及董监高之间是否存在关联关系。
回复:(一)大额单位往来款的形成原因、发生时间、商业实质
2018年末单位往来款余额1.76亿元,比上年末增加1.13亿元,同比增长178.78%,大额单位往来款增加主要包括:
1?预付供应商货款转入其他应收款6,010.89万元,详细情况如下:
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2、通过PayPal Holdings,Inc收款平台划款资金,增加2,281.70万元。
形成原因为:(1)公司自营平台及eBay等第三方电商平台店铺使用PayPal收款平台收取销售货款,资金存储在公司自己控制的PayPal资金账户中。(2)PayPal平台规则规定,若客户对交易提起争议,PayPal平台将从公司PayPal账户临时划扣所涉及的资金,待争议结束后再归还该资金。
发生时间:2018年持续发生。
商业实质为了更好处理买家与卖家之间的交易争议,PayPal平台暂扣卖家所涉及的资金。
3、对第三方名义注册店铺,其销售货款由于平台规则回款至第三方形成的往来单位款项增加2,165.87万元。
形成原因:公司主要从事跨境电商进出口业务,为了顺应消费者不同需求和偏好变化,为消费者提供多样化的产品展示平台,公司需要开设较多数量店铺以扩大业务规模。因eBay、亚马逊、Wish、速卖通等第三方电商平台对于同一主体开设多个店铺审批流程较复杂和审批层级较高等原因,公司通过与第三方主体签署《账户管理协议》的方式,以第三方主体名义在第三方电商平台注册店铺,公司享有该等店铺的全部权益。同时,平台规则要求该店铺销售货款需撤资至第三方主体注册的收款账户中。第三方主体收到公司销售货款后,再转账至公司收款账户,存在一定的时间差,因此导致对第三方主体往来单位款项增加2,165.87万元。
发生时间:2018年持续发生。
商业实质:公司业务发展需要第三方主体注册店铺和收取销售货款。
(二)相关交易是否履行必要的审议程序及信息披露义务
上述交易均为日常业务经营,不涉及关联方交易,无需履行审议程序及信息披露义务。
(三)交易对方是否与你公司、你公司5%以上股东以及董监高之间是否存在关联关系
交易对方与公司、公司5%以上股东以及董监高之间不存在关联关系。
特此公告。
跨境通宝电子商务股份有限公司董事会
二〇一九年六月十九日
(上接42版)