(上接122版)

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会计师回复：

作为赫美集团2019年度财务报表的审计师，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）和项目合伙人充分了解被审计对象存在的违规对外提供担保、非经营性资金占用等问题对于2019年审计报告的影响。在执行赫美集团2019年度财务报表审计的过程中，我所及签字注册会计师将严格遵守《独立审计准则》的要求，按照相关法律法规的要求执行审计工作。在审计中，我们将恪守公正独立、勤勉尽责的原则，执行必要的审计程序，获取充分的审计证据，依法依规完成本次年报审计工作，确保审计意见的恰当性。

关于违规对外担保与关联方资金占用事项，前任会计师事务所对赫美集团2018年度的内部控制出具了否定意见的审计报告，从目前我们获取的审计证据看，公司2019年度内部控制运行的有效性依然不足，内控设计并有效运行的时间未能履盖2019年整个期间，治理层或管理层凌驾于内部控制之上的风险仍然存在。违规对外担保事项使公司面临潜在的法律风险，并可能导致承担相关的法律责任；资金占用事项导致公司负债增加，进一步加大了公司面临的偿债压力，上述事项对公司持续经营均产生影响。我们于审计中，已重点关注相关内控风险，采取并准备采取相应的措施应对，预计负债计提的充分性与合理性仍在审计确认当中。

关于资产冻结事项，对公司生产经营造成一定影响。公司银行账户冻结，资金使用受限，无法正常收付生产经营业务往来款项，造成公司当期经营业绩下滑；公司所持子公司股权、多处房产、土地及设备被法院冻结，对当期生产经营影响较小，相关业务仍在继续经营中，公司对相关资产仍处于控制当中，审计资料的获取未受到限制，但资产处置受限，无法正常处置资产偿付到期债务。审计对相关事项执行必要程序的工作量较大，执行程序花费的时间也较长，对审计工作进展产生了一定影响，如银行函证确认的时间和次数会相应增加、查询资产冻结明细的工作量相应大幅增加。

关于诉讼、仲裁事项，我们会按要求，充分关注并跟进各项重大诉讼、仲裁事项进展情况，截至目前，公司仍存在新增的诉讼或仲裁事项。我们通过向公司获取、审计人员自身从各种渠道查询、与律师发函确认等程序主动跟进并检查新增的诉讼或仲裁事项情况，预计负债计提的充分性与合理性仍在审计确认当中。由于公司诉讼事项众多、涉诉金额重大，审计对相关事项执行必要程序的工作量较大，执行程序花费的时间也较长，对审计工作进展产生了一定影响。

针对上述事项，我们在评估对审计工作的相关影响之上，采取并准备采取足够的应对措施控制审计风险，执行必要的审计程序：

（1）了解、评价和测试管理层与或有事项相关的内部控制；

（2）查阅与担保、诉讼等或有事项相关的背景资料、材料以及借款协议、担保协议、判决结果等资料（起诉状、应诉通知书、法院判决文书、和解协议、债务重组协议等文件），进行了解和评价；

（3）向管理层及公司法务部了解与担保、诉讼等或有事项相关的具体情况（被担保人的财务状况、或有事项完整性、和解或判决后执行情况、债权人会议纪要及执行情况），了解管理层的应对措施；

（4）通过函证程序核实银行账户冻结情况，前往房管局、国土局、工商局等单位查询房产土地、公司股权被查封冻结情况；

（5）获取并检查企业信用报告；

（6）向公司的外聘律师了解案情，寄发询证函，并取得法律意见书，并就其中关于各项诉讼可能结果及潜在风险的专业判断进行评价；

（7）与管理层讨论其对预计负债的计提是否适当；

（8）查阅截止审计报告出具日公司历次董事会决议和股东大会决议，并查询关于公司诉讼情况的公开信息（信息披露、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等），以确定相关诉讼是否已恰当披露；

（9）检查担保、诉讼等或有事项会计处理（会计估计，是否依赖专家-律师、评估师）是否正确，财务报表中的列报和披露是否符合相关规定。

我们通过评估上述事项对公司财务报告及审计工作的影响、执行必要的审计程序，以获取充分适当的审计证据保证审计意见的恰当性，依法依规完成本次年报审计工作。

特此公告。

深圳赫美集团股份有限公司

董 事 会

二〇二〇年六月四日