证监会通报2022年IPO现场检查情况
将加大发行上市全链条各环节监管力度

从完成检查情况来看，发行人问题集中在信息披露不完整、不准确，内部控制制度执行有效性不足，会计处理不恰当等三方面；中介机构存在核查程序不到位、工作底稿记录不规范等情况

◎记者 汤立斌

证监会3月17日公开通报了2022年首发企业现场检查有关情况。结果显示，在完成对28家首发申请企业检查及处理工作后，1家企业涉嫌违法违规被移送稽查，9家企业因信息披露重大问题、5家保荐机构因执业质量重大缺陷被警示，其余涉及一般性问题的18家企业及其他中介机构被督促整改规范。

据了解，此次现场检查涉及主板企业15家、科创板企业3家、创业板企业10家。证监会表示，去年秉持“申报即担责”的监管理念，在现场检查工作中，重点聚焦发行人的财务信息披露质量、存疑事项及中介机构执业质量。从完成检查情况来看，发行人问题集中在信息披露不完整、不准确，内部控制制度执行有效性不足，会计处理不恰当等三方面；中介机构存在核查程序不到位、工作底稿记录不规范等情况。

市场人士普遍认为，现场检查、现场督导等手段能够对市场形成有力震慑，将不符合上市标准的发行人拒之门外。

“通过对重点情况进行穿透式的现场检查，检查组能够更加深入且立体式地了解首发企业在内控管理、信息披露等方面的情况。”东北地区某现场检查组负责人在接受上海证券报记者采访时表示，通过总结现场检查案例后发现，内控不规范已成为部分发行人身上的典型问题。

“有的发行人在成本、费用方面内控并不健全，导致研发费、折旧费等费用的归集和核算不准确；有的发行人未对不相容职位岗位的设置实行有效分离；还有的发行人资金管理存在缺陷，未将全部银行账户在财务系统中登记核算。”上述检查组负责人说。

华东地区某检查人员谈到去年经手案例时表示，对于客户开发渠道对经营业绩影响较大的企业，业务开展的合规性也是重点核查的内容之一。“部分发行人存在大额个人报销、职工薪酬和业务招待费等支出，但以办公费和交通差旅费发票报销入账的情况。”

据记者了解，去年现场检查人员还发现，有的发行人独立董事违反规定，兼任了超过5家上市公司的独立董事；有的发行人违反与客户签订的质量保证协议，擅自替换产品重要原材料，提高毛利率；有的发行人ERP系统上机日志保管不善，给检查组工作造成困难等。

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