（上接109版）

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2023年末相比2022年末，原材料、在产品、发出商品存货跌价准备余额分别减少234.91万元，41.59万元和增长46.58万元，计提比例变动分别为-2.65%、-2.71%和-15.91%。

相比于2022年末，2023年末原材料存货跌价准备余额减少234.91万元，计提比例下降2.65%，主要原因系本年内公司将部分库龄长的引线框和装片胶进行报废处理，金额约158.62万元，影响原材料存货跌价准备计提比例1.99%。

相比2022年末，2023年末在产品存货跌价准备余额减少41.59万元，计提比例下降2.71%，整体变动不大，主要原因系本年内公司产品结构优化、市场行情回暖及客户结构的变化， 2023年12月平均售价0.0622元/只，较2022年12月平均售价0.0559元/只有所增长；在产品存货跌价准备略有下降。

相比2022年末，2023年末发出商品存货跌价准备余额增加46.58万元，计提比例下降15.91%，主要原因系2023年末发出商品中直接销售的原材料金额为583.60万元，2022年发出商品中直接销售的原材料金额为12.57万元，该部分直接销售的原材料可变现净值高于成本，不存在减值。

2、存货可变现净值的测算过程和依据

1）库存商品可变现净值的测算过程和依据

报告期末公司的库存商品对于有订单部分的库存商品可变现净值以订单价格作为预计售价，对于无订单支持部分的库存商品以最近一次销售价格作为预计售价，再减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

2）发出商品可变现净值的测算过程和依据

报告期末公司的发出商品可变现净值以发出商品对应订单价格作为预计售价，减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

3）原材料可变现净值的测算过程和依据

对库龄较长的原材料结合能否正常使用进行跌价测算，如判断为原材料完全无法使用的，全额计提跌价准备,对判断为库龄较长原材料后续可以使用的，根据存货价值的80%及可变现净值孰低计提。

对于可正常使用的原材料在资产负债表日，按正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，按照原材料成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

4）在产品可变现净值的测算过程和依据

公司在产品可变现净值确认按正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，

注：销售费用=成品售价*（销售费用/营业收入）、相关税费=成品售价*（税金及附加/营业收入）

3、结合库龄情况说明公司的存货跌价准备计提是否充分

2023年12月31日公司存货库龄情况如下：

单位：万元

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公司存货主要集中在1年以内，占78.31%，1年以上占比21.69%，总体成新率较高，不存在因存货积压或滞销导致存货异常变动的情形。

库龄一年以上的原材料金额为1,101.82万元，其中：引线框1,012.61万元，占比91.90%。该部分原材料的库龄较长的原因是由于2021年和2022年上半年市场行情较好，业绩相对较好，因此增加了引线框、丝材等主要原材料备货量。2022年和2023年，受宏观经济环境变化、行业周期波动等因素影响，集成电路行业整体增速放缓，公司订单量不及预期，导致库龄一年以上的引线框等原材料较多。2022年和2023年公司逐步消耗原材料库存，并针对长库龄且完全不能使用的引线框进行报废处理。2023年末公司已根据可变现净值与成本孰低的原则以及库龄情况对引线框等主要原材料充分计提了减值准备。

库龄一年以上低值易耗品金额为1,133.82万元，其中：备件970.89万元，占比85.63%。该部分低值易耗品的库龄较长的原因是由于随着募投项目及自有资金扩产项目实施及分步达产，公司在2021年度、2022年度及2023年度购置机器设备金额较大，与机器设备配套使用备件增加备货。备件无保质期，长期存放并不影响正常使用，减值风险较低。

五、关于其他资产负债表日后事项

2024年3月，公司与其他2名投资方共同以现金方式向控股子公司气派芯竞进行现金增资，气派芯竞主要从事晶圆测试业务。气派芯竞注册资本由人民币5000万元增加至1亿元。其中公司认缴注册资本由50万元增加至125万元；梁华特先生认缴3875万元新增注册资本；张巧珍女士认缴注册资本由50万元增加至125万元。增资完成后，公司持有气派芯竞的股份比例由99%变为60%。梁华特先生为公司实际控制人梁大钟、白瑛夫妇的儿子，属于公司关联人，本次交易构成关联交易。

请公司：（1）说明目前气派芯竞晶圆测试业务开展情况，技术、人才、客户储备情况及后续资金安排；（2）说明引入梁华特参股且公司持股比例大幅稀释的原因及合理性，相关方之间是否存在其他利益安排。

回复：

（一）说明目前气派芯竞晶圆测试业务开展情况，技术、人才、客户储备情况及后续资金安排

气派芯竞科技有限公司（以下简称“气派芯竞”）主要从事晶圆测试业务，2023年开展正常，但受公司规模和半导体行业景气度低迷的影响，晶圆测试的业务量一直较小，2023年，气派芯竞实现营业收入119.22万元，净利润-329.38万元。

2023年，气派芯竞完成了GaN产品高温高压的测试方案、小焊盘产品测试方案、Bumping产品测试方案、电源管理芯片、小型MCU、SCAN、LCD控制器、DC-40V驱动芯片，以及AC&DC、VCO、ADC、DAC的处理器和FPGA的各种器件等20多个晶圆测试方案的开发，并应用于晶圆测试生产。

为解决气派芯竞人才不足和发展瓶颈，2024年3月，气派芯竞引进了以王羊宝先生为首的晶圆测试专业团队。王羊宝先生，1989年毕业于西安交通大学物理电子技术专业，历任赛美科微电子（深圳）有限公司生产部经理、华润赛美科微电子（深圳）有限公司助理总经理、副总经理、常务副总经理、总经理、深圳芯能半导体技术有限公司执行总裁；2024年3月加入公司，现任气派芯竞总经理。王羊宝先生从事半导体行业工作26年，具备较强的专业能力，其带领的团队均为从事多年的晶圆测试业务的专业人员，进一步加强了公司技术、管理团队。

公司为半导体封装测试企业，公司的客户基本为芯片设计公司，芯片设计公司的晶圆经过生产后大部分都需要经过晶圆测试，因此，公司的现有客户即可转化为公司晶圆测试的客户，另外，气派芯竞引入团队后将配备专业的销售人员，其将持续导入公司已有客户以外的芯片设计公司资源。

2024年4月，梁华特先生、张巧珍女士向气派芯竞增资并实缴出资后，气派芯竞股权结构及实缴情况如下：

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2024年4月，公司为了留住人才及充分调动人才团队的积极性，公司与王羊宝先生签订了《股权转让协议》，约定公司将持有的气派芯竞4.95%股权（对应实缴注册资本495.00万元）以495.00万元的价格转让给王羊宝先生，将持有的气派芯竞4.425%股权（对应未实缴注册资本442.50万元）以0元的价格转让给王羊宝先生；同时，公司为了引入战略投资人，公司将持有的气派芯竞9.375%按（对应未实缴注册资本937.5万元）以0元的价格转让给王江涛先生，王江涛先生长期从事芯片Firmware开发和测试，具有丰富的行业资源，未来将为气派芯竞客户资源提供支持。2024年4月，王羊宝先生、王江涛先生分别向公司支付了转让款并向气派芯竞进行了实缴，出资后，气派芯竞的股权结构如下：

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股权转让后，气派芯竞成立了董事会，设5名董事，公司占3个席位，梁华特先生占1个席位，王羊宝先生占1个席位，气派芯竞仍受公司控制。

另外，气派芯竞全体股东与王羊宝团队约定在未来四年内向其团队成员以1元/每一注册资本的价格转让不超过2,000.00万元的注册资本，转让完成后，气派芯竞股权结构如下：

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截止目前，气派芯竞实缴注册资本为6,000.00万元，后续各股东将在气派芯竞的设备投资方案出具后一个月内完成未实缴部分注册资金。

（二）说明引入梁华特参股且公司持股比例大幅稀释的原因及合理性，相关方之间是否存在其他利益安排

气派芯竞成立于2022年6月，注册资本5000.00万元，公司认缴4,950.00万元。2022年6月，公司及张巧珍女士进行了出资，实缴注册资本3,000.00万元，2022年7月，气派芯竞通过购买晶圆测试设备及其配套测试程序等进行开展晶圆测试，2022年8月，气派芯竞投入生产运营。

2023年，受经济环境、行业景气度影响，气派芯竞业务规模一直较小，如果无法将业务规模扩大，气派芯竞将持续亏损。为解决气派芯竞当前的困境，公司决定引入以王羊宝为首的专业团队，但需要加大对气派芯竞投资扩大规模；由于公司近两年持续亏损，现金流较为紧张，所以，为解决投资所需的资金，在保留对气派芯竞控股地位的基础上，公司引入了实控人之子梁华特先生参股。梁华特先生的本次增资增强了公司控股子公司的资金实力，有助于降低气派芯竞的资产负债率，优化资本结构，缓解流动资金压力，进一步提高气派芯竞的整体资本实力和竞争力。

2024年3月12日，公司第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十二次会议审议通过了《关于控股子公司增资暨关联交易的议案》；2024年3月14日，公司披露了《关于控股子公司增资暨关联交易的公告》（公告编号：2024-009）；2024年3月29日，股东大会审议通过了《关于控股子公司增资暨关联交易的议案》。

综上，本次引入梁华特参股增资暨关联交易通过了董事会和股东大会的审议并披露，除已披露的相关事项外，相关方之间不存在其他利益安排。

气派科技股份有限公司

2024年5月24日