（上接18版）

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9、访谈被审计单位总经理林源，了解公司的流动性风险及拟采取的应对措施，并评价措施的合理性和可执行性；

10、核查借款期后归还情况，检查是否存在期后逾期情况；

11、获取被审计单位2026年第一季度报告，了解其资产负债和经营活动现金流改善情况；

12、获取公司实际控制人期后财务资助款回单。

（二）核查结论

经核查，我们未发现公司借款存在逾期情况；公司基于实际经营需求及资金安排新增长期借款的原因具有合理性；公司持续亏损导致公司资产负债率水平与所属行业一般水平产生较大背离；公司已进一步提示相关流动性风险，并披露了已采取和拟采取的改善现金流状况的措施。

6.关于固定资产。根据年报，截至报告期末，公司固定资产规模为1.71亿元，占期末总资产的49.64%，同比减少19.41%。其中，服务器、网络设备的期末账面价值分别为1.19亿元、0.14亿元，期初账面余额分别为1.56亿元、0.16亿元，期末累计折旧余额分别为2.26亿元、1.23亿元，未计提减值准备。

请公司：（1）补充说明作为固定资产的服务器、网络设备的资产名称及类型、放置地点、取得时间、用途、入账价值、产能及实际使用情况、交易对方及是否关联方，并说明相关收入与算力规模的匹配性；（2）结合固定资产涉及的产能建设及业务开展情况、折旧摊销及计提减值的测算过程与依据，说明相关折旧摊销、减值计提处理的合理性。

公司回复：

（1）补充说明作为固定资产的服务器、网络设备的资产名称及类型、放置地点、取得时间、用途、入账价值、产能及实际使用情况、交易对方及是否关联方，并说明相关收入与算力规模的匹配性；

截止2025年12月31日，公司固定资产具体构成如下：

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服务器及网络设备主要为云服务板块使用的自有硬件，公司向客户提供的云服务需在部署于数据中心机房的服务器、网络设备等固定资产上运行。其中服务器折旧年限为5年、网络设备折旧年限为6年。

作为固定资产的服务器、网络设备的情况如下：

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产能及实际使用情况：

公司自有服务器及网络设备主要投入于云服务业务，为云平台提供底层算力与网络支撑。鉴于公司所处云计算行业的业务特性，上述IT基础设备的运行与服务提供不适用传统制造业“产能”的统计概念及测算口径。

报告期内，公司服务器及网络设备整体运行平稳正常，算力及网络资源利用率保持在较高水平，有效支撑了公司云服务业务的开展。报告期末，公司存在少量暂时闲置的固定资产，主要系部分已提足折旧但暂未进行报废处置的老旧设备。该部分闲置资产占同类资产账面价值的比例极低，对公司整体资产质量及日常经营不构成重大不利影响。具体情况如下：

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相关收入与算力规模的匹配性说明：

公司服务器设备按功能分为两类，分别支撑不同业务板块的收入：

通用服务器：构成公司传统公有云（弹性计算、块存储、对象存储、SDN网络等）的基础算力资源池。2025年度传统公有云实现收入8,335.48万元。

GPU服务器：为公司2023年起重点发力的AI算力云服务提供核心算力资源。2025年度AI算力云服务实现收入4,336.16万元。

公司服务器及网络设备账面价值与云服务收入规模具有匹配性，且固定资产营运效率呈上升趋势。2024年末，公司固定资产规模为21,170.24万元，对应2024年云服务收入14,551.13万元，收入/固定资产比率为0.687；2025年末，公司固定资产规模为17,061.33万元，对应2025年云服务收入12,671.65万元，收入/固定资产比率为0.743。2025年，公司在主动收缩低毛利公有云业务规模的同时，持续提升高毛利的AI算力云服务占比，带动了整体固定资产周转效率的升高，相关收入规模与算力基础设施投入具备良好的匹配性。

（2）结合固定资产涉及的产能建设及业务开展情况、折旧摊销及减值计提的测算过程与依据，说明相关折旧摊销、减值计提处理的合理性

公司的固定资产中，房屋及建筑物主要为办公使用，服务器及网络设备主要用于公司云服务及AI算力业务，电子设备及其他主要为笔记本电脑、视频会议设备等办公设备。上述资产主要作为底层IT基础设施或办公支撑，不适用传统制造业的“产能”统计概念，其使用强度与云服务及算力业务的客户订阅规模、资源利用率直接相关。

1、折旧计提

报告期内，公司采用年限平均法（直线法）计提折旧，符合《企业会计准则第4号一一固定资产》的要求。各类固定资产的折旧政策系根据资产性质及行业技术迭代周期审慎确定，自上市以来保持一致。

具体情况如下：

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其中，房屋及建筑物折旧年限为40年，符合土地使用权年限及建筑经济寿命；服务器折旧年限为5年、网络设备为6年，符合云计算行业IT硬件技术迭代较快、设备更新周期短的特点；电子设备及其他折旧期限为3年，符合通用电子设备的使用规律。

2025年度当期资产新增、处置及折旧计提等因素后，固定资产的账面价值变动情况如下：

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同行业可比公司折旧政策对比：

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经对比，公司服务器、网络设备等核心资产的折旧年限与同行业可比公司基本一致，体现了谨慎性原则，折旧计提充分反映了资产的实际消耗和技术更新节奏。

2、减值测试过程及依据

报告期末，公司对固定资产进行减值测试，查询资产市价，结合产品未来销售情况对固定资产的账面价值与可变现净值逐一进行比较，如发现固定资产的可收回金额低于其账面价值，即计提固定资产减值准备。经减值测试，报告期末，公司各类固定资产使用状况良好，运行正常，固定资产可收回金额高于账面价值，不存在固定资产减值风险。公司对固定资产是否存在减值迹象与资产实际使用情况进行比对，具体情况如下：

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报告期内，公司按照《企业会计准则第8号一资产减值》第五条规定进行比对，公司使用固定资产未出现市价当期大幅度下跌、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期未发生重大变化、不存在资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏、不存在资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置、资产可以正常创造净现金流量或者营业利润、不存在资产可能已经发生减值的迹象。

综上所述，公司对固定资产的折旧摊销、减值计提处理具有合理性。

年审会计师回复：

（一）核查程序

我们于2025年报审计过程中，针对固定资产实施的主要程序如下：

1、了解和评价公司与固定资产相关的关键内部控制的设计的合理性及执行的有效性；

2、获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；

3、重新计算固定资产累计折旧，检查是否计入正确期间，检查折旧金额和分摊的准确性等；

4、编制固定资产监盘计划，执行监盘程序；获取被审计单位的机房及仓库清单，亲自前往广州、上海、银川、呼和浩特、天津、武汉、成都和北京实地执行监盘程序，现场查看服务器的运行状况，检查是否存在闲置或报废的情况；

5、结合公众信息平台查询固定资产主要供应商的工商登记资料，核实是否与公司存在关联方关系及是否具备履约能力；

6、结合长短期借款检查固定资产的抵押受限情况；

7、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确，检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确；

8、了解并评估公司管理层对固定资产减值迹象的识别过程是否合理，评价减值计提的充分性，对固定资产进行分组减值测试；

9、对识别出的闲置固定资产，获取其期后报价单和处置合同，评估其可收回金额，检查是否已发生减值。

（二）核查结论

经核查，我们认为，公司固定资产实际使用未见异常情况，与交易对方不存在关联关系，报告期内未新增大额固定资产；报告期内固定资产折旧摊销符合《企业会计准则》的相关要求，本报告期固定资产未发生减值。

特此回复。

青云科技集团股份有限公司

2026年7月18日