航天科技控股集团股份有限公司

证券代码：000901 证券简称：航天科技 公告编号：2024-临-025

航天科技控股集团股份有限公司

关于对深圳证券交易所2023年年报

问询函的回复公告

本公司及公司全体董事会成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

航天科技控股集团股份有限公司（以下简称“公司”、“航天科技”）于2024年4月15日收到深圳证券交易所《关于对航天科技控股集团股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 25 号，以下简称“问询函”），函中就公司2023年年度报告审查过程中关注的事项要求公司进行回复。根据问询函的要求，公司对相关问题进行了认真地自查及分析，现就问询函所关注的问题回复如下：

问题一：年报显示，2023年你公司实现营业收入680,485.24万元，同比增长18.55%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-14,574.24万元，同比下降654.05%。其中，你公司航天应用业务受报告期内华北地区洪涝灾害影响，导致资产损失，发生设备和基础设施维修、复工复产等相关费用影响当期利润，同时部分合同延时交付，且市场竞争加剧及生产成本上升等综合因素导致该业务收入和利润同比下降。

（1）你公司主要子公司航天科工惯性技术有限公司（以下简称惯性公司）2023年实现营业收入87,634.78万元，同比下降12.55%,实现净利润-15,454.16万元，同比下降414.10%。请说明截至回函日，惯性公司的资产设备及生产经营恢复情况，拟采取的改善经营状况措施及可行性（如有）。

公司回复：

一、惯性公司资产设备及生产经营恢复情况

公司控股子公司惯性公司涿州工业园区受华北地区洪涝灾害影响后，公司董事会高度重视，经营层第一时间成立受灾专项工作组，启动复工复产专项工作，惯性公司积极推进应急能力恢复、科研生产能力重建以及资产损失认定等工作，确保复工复产工作有序开展，全力降低损失和对业务的负面影响，具体工作如下：

在应急能力恢复方面，惯性公司应急采用租用合格供方名录内供应商的场地和设备的方式，同时派驻工艺、一线操作、检验人员驻厂完成部分主要生产工序的加工及检验，作为应急生产能力快速恢复措施。组织相关人员积极开展现场受损设备梳理工作，与维修厂家对接，制定详细的设备维修、租赁方案和维修计划。

在灾后重建方面，针对洪灾暴露出的问题，惯性公司对生产布局进行调整，将高价值生产设备转移至更安全的位置，并加强了对关键设备和区域的防护。同时结合精益生产管理要求，对各专业生产布局和生产流程进行优化调整，并根据业务实际需求对设备进行更新。

截至回函日，惯性公司涿州工业园区洪灾受损房屋建筑物及基础设施（电力、供水、燃气、装修等）均全部恢复功能，能够保障园区内科研生产、职工生活需要。本次洪涝灾害受损机器设备共计817台（套）（数量中包含配套部件设备），其中报废554台（套），已完成维修并投入使用设备256台（套），正在进行交付验证设备4台（套），待确认维修方案设备3台（套）；同时，2023年新购置设备134台（套），2024年拟再更新购置41台（套）。

截至回函日，惯性公司涿州工业园区内涉及的航天应用业务中的加速度传感器、测试测控设备、专用电源等产品的产能已完全恢复；航天应用业务中部分精密制造业务产能虽尚未完全恢复，惯性公司已通过委外协作、异地生产等方式满足当前订单需求，目前正在落实设备维修和采购，预计2024年6月可完全恢复。该工业园区涉及的物联网业务中的地灾监测物联网产品产能已完全恢复。

二、拟采取的改善经营状况措施及可行性

惯性公司拟采取的改善经营状况措施包括：

1.聚焦主业，强化创新驱动，推进专业技术融合发展。探索IPD（Integrated Product Development）研发模式，提高专业研发效率，扩展平台建设与系列化，固化通用模块，完成电源产品的电磁兼容和热可靠性提升、基于低成本I/F芯片转换电路研制、通用标准转换电路的系列化研制及推广等研发目标。拓展测试软件平台应用范围，完成伺服系统等产品系列化组件的开发和应用、地灾监测数据在线清洗算法和融合预警算法实现工程在线应用等。

2.继续深化惯性公司区域销售（华东、华北东北、西南西北、华中华南四个销售大区）与项目销售结合的模式。航天应用产品开展渠道建设，依靠大股东资源优势，以国内主力军工单位为发展基础，重点开展低成本加速度传感器市场开发，加紧推广能源管理系统、地面保障设备等项目。地灾监测物联网项目把握国家政策红利，确保重点项目顺利实施，在矿山安全监测、铁路沿线监测领域形成一定市场规模。

3.费用压降与年度绩效考核挂钩，强化预算的主动约束职能，严格执行预算审批，全面压缩、统筹管理。落实费用归口管理，发挥归口管理的监控作用，将控制责任落实到具体部门和人员。定期对各项费用进行审查，识别并消除不必要的费用。加强部门间的资源共享与合作，减少不必要的浪费。优化管理流程，减少冗余，定期对管理流程进行评估和调整，提高管理效率。

4.大力推进全生命周期成本工程，推行目标成本与技术方案同步设计、成本控制工作与研制生产计划同步实施、目标成本符合性与技术指标符合性同步验证、目标成本管控成效与科研生产任务同步考核的管理机制。推行精准设计，推动工业级器件使用，组织各专业扩大低成本典型产品种类。基于数据分析，重点面向老化老炼、调试、测试等开展论证，减少环节。建立成本监控体系，加强外协成本监控和预算管理，以应对不断变化的市场和项目需求。

5.在交付改善、现场改善、人才培养等方面深化精益生产管理成果。完成自动化生产设备连点成线、连线成面长期规划，在多个生产线之间建立连接，形成生产网络，实现资源共享和协同生产。推广标准化作业，减少操作差异，提升产品质量稳定性。实施过程全面覆盖技术能力提升和人才队伍培养，促进核心能力建设面向规模化生产，最大限度地实现制造成本压降，实现生产效率提升。

相关措施的可行性如下：

1.行业经验优势保障。惯性公司自成立以来一直从事加速度传感器的研制生产，二十年来积累了丰富的研究成果和生产经验，形成了一整套完备的研发、采购、生产、销售体系以及核心运算技术。惯性公司的产品已成为我国航天、航空、兵器、船舶领域的关键产品之一，形成了良好的市场口碑。近年，聚焦用户核心应用需求，积极开展新产品研究，参与国家重点项目，进一步巩固了惯性公司在国防领域的优势地位。

2.科研人才保障。惯性公司高度重视研发人员的培养与引进，建立了专业背景深厚、创新能力强、研制经验丰富的研发团队。截止2023年末，惯性公司拥有部级研发中心一个，设有博士后工作站，现有职工中直接从事科研创新人员占比56%，其中大国工匠称号一人。为更好地激励研发人员积极性、创造性和主观能动性，通过提供优良的研发条件、设置绩效考核机制等方式，鼓励研发人员积极参与技术研究和产品创新，启动技能竞赛实施计划，提高研发能力和技能水平。

3.持续加强产学研合作。在产学研合作方面，惯性公司与多所高校展开了紧密的技术开发合作，不断引进、消化、吸收新技术和新成果，为惯性公司整体创新发展提供了重要支撑。同时惯性公司的专业技术骨干担任多个高校学生的企业导师，整合双方的技术优势，加强科研项目的合作，联合申报国家课题，共同攻克“卡脖子”技术难题。

4.经营能力与资金保障。惯性公司产品事关国防安全，客户对于产品的质量水平、技术含量具有较高的要求，在品牌、生产制造能力、质量、销售渠道拥有一定优势，对惯性公司营运能力及资金有较强的支撑。加速度传感器行业进入门槛较高，生产能力、研发水平、市场拓展等均需长时间积累才能在竞争激烈的市场中取得一席之地，惯性公司二十年积累的丰富行业经验，保障长期具备市场竞争力。

5.推动管理变革，持续推进数字化转型。不断完善惯性公司管理制度和优化组织结构，提高整体决策水平和风险管控能力。通过对人员岗位、业务运营、财务管理、文化建设等全方位的梳理，定岗定级定指标，并通过创新机制，搭建现代化管理新体系，促进管理效率的提升。持续开展信息化系统应用深化与功能拓展，推动研发规划和生产精细化管控措施落地。研讨确定模拟配套、项目物资调用等系统性解决方案。

（2）报告期你公司发生存货跌价损失9,980.25万元。请按类别列示主要存货具体类型、存放地点、存货状态、库龄等信息，并结合存货主要内容、受灾状况等具体说明各项存货跌价准备的计提情况，包括可变现净值及相关参数的确定依据、测算方法及过程，在此基础上进一步核实报告期及上期你公司存货跌价准备计提的准确性、充分性、合理性，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师发表核查意见。

公司回复：

一、公司存货情况

公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品，存货存放于各子、分公司相应原材料仓库、成品仓库、工厂车间、项目现场、客户材料仓库等公司指定存放地点，存货状态良好。

原材料：主要为用于生产加速度传感器等惯性产品、舵机、伺服机构、汽车电子传感器、汽车仪表、汽车行驶记录仪、车载逆变器、电子控制等产品所需的材料及备品备件，如系统设备及零部件、地面试验与测试设备、各类电子元器件、化学塑料产品等，合计账面价值84,537.92万元,占比41.48%；

在产品：主要为上述各类产品中尚未完工的部分，合计账面价值37,599.35万元，占比17.60%；

库存商品：主要为加速度传感器、军用辅材、光纤环圈、座椅安全带提醒装置（SBR）、乘员分级系统、生命感知传感器和手离方向盘探测系统（HOD）、汽车仪表、车载显示终端、远程信息处理器（T-Box）、汽车行驶记录仪、车载逆变器、物联网硬件设备/冲击电压发生器、物联网硬件设备/单北斗智能视频一体机等，合计账面价值33,624.88万元，占比21.51%。

周转材料：主要为生产各类车载座舱内传感器所需包装物及维修用的备品备件等低值易耗品，合计账面价值4,874.40万元，占比3.05%；

发出商品：主要为航天应用产品、物联网平台软件及感知设备等，合计账面价值35,445.32万元，占比16.36%。

存货具体情况列示如下：

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由上表可知，截止2023年末，公司存货余额216,629.28万元，主要由原材料、在产品、库存商品和发出商品构成，其中库龄一年以内的190,294.54万元，占比87.85%；库龄一年以上的26,334.74万元，占比12.15%。存货跌价准备余额20,547.40万元，占存货账面余额的比例为9.49%。

综上所述，截止2023年末，公司存货库龄主要集中在1年以内，库龄相对较短。

二、存货可变现净值的确定依据及其公允性

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

公司各业务板块的生产模式多为以销定产，公司产品多为定制化产品，原材料、库存商品、发出商品等存货多为为执行销售合同而持有的，资产负债表日，公司通常以合同价格作为存货估计售价，当持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货通常以近期销售价格作为存货估计售价，并考虑将要发生的成本、运输费及相关税费后，作为存货的可变现净值，并作为计提存货跌价准备的基础。因此，公司存货可变现净值的确定依据具有公允性。

三、结合存货主要内容、受灾状况等具体情况说明各项存货跌价准备计提的充分性

2023年，公司各项存货计提存货跌价损失9,980.25万元，其中受华北地区洪涝灾害影响的存货计提存货跌价准备7,841.41万元，其他各项存货计提跌价损失2,138.84万元。具体情况如下：

1.受灾影响的存货计提存货跌价准备情况

报告期内，受到华北地区洪涝灾害影响，涿州工业园区内存放的存货受损，公司计提存货跌价准备7,841.41万元。受损存货主要为在产品、元器件以及部分产成品，均已经无法使用。由于减值测试对象为受损存货，涉及范围较广，种类较多，可变现净值按照资产公允价值减去处置费用后的净额估计其可收回金额确认。具体计算公式如下：

可变现净值=公允价值-处置费用

①公允价值的确定

存货受灾后经过鉴定，均已经无法使用，基于存货现状，对存货公允价值确定为报废处置的可收回价值。即：

公允价值=可收回价值=∑可收回材质重量×该材质市场回收单价

其中，对于材质属性以及重量，通过现场勘察以及称重进行确认，对于市场回收价格通过线上线下询价的方式结合确认。

②处置费用的确定

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。因受灾资产已经清理完毕并假设原地持续使用（或处置），不发生搬运费用。

本次测算中存货处置费用包括交易挂牌费用、中介机构费用和交易税费。即：

处置费用=交易挂牌费用+中介机构费用+交易税费

惯性公司管理层对受损存货进行减值测试，并聘请中水致远资产评估有限公司以2023年12月31日作为评估基准日，对前述受损存货的可收回金额进行评估，出具《航天科工惯性技术有限公司以财务报告为目的所涉及的受灾资产减值测试项目资产评估报告》（中水致远评报字〔2024〕第010003号）。公司管理层对评估机构出具的评估结果进行评价，并将可收回金额评估结果与受损存货账面价值进行比较，进行减值测试。年报审计师对管理层减值测试进行复核。公司本次计提存货减值准备，符合存货实际情况和企业会计准则的规定。

2.其他各项存货计提存货跌价准备情况

2023年，除上述受灾存货外，其他各项存货计提存货跌价准备2,138.84万元。公司收入主要来自于航天应用、汽车电子、物联网三大业务板块，上述业务存货的采购、生产和交货周期以及库龄期间价格波动情况如下：

公司航天应用产品主要以加速度传感器、精密制造、测试测控设备、专用电源为主要业务方向，生产所需要的原材料主要是系统设备、零部件、元器件、地面试验与测试设备等。原材料供应采用自行采购的方式，公司建立了材料采购合格供应商名册，对大额材料采购实行统一招标，确定合格供应商统一供货。采取“生产+研制”相结合的模式为主，研制任务是根据单个客户的要求进行定制化研制并试生产，业务以独立项目的形式管理；生产任务则以提前备产、统筹均衡生产的模式，保障不同用户需求。因此，公司航天应用产品的采购、生产、交货周期较为稳定，库龄期间价格波动较小。

公司汽车电子板块业务主要可分为仪表盘类产品、传感器类产品（含电子控制产品）。仪表盘类产品方面，公司建立了材料采购合格供应商名册，对材料采购实行统一招标，确定合格供应商统一供货，并以客户需求为导向，根据主机厂生产计划制订合理的生产预测与生产计划，最终采用配套供货模式，按照主机厂整车销售计划提供配套产品，完成产品交付。传感器类产品方面，采购和原材料供应由公司与供应商签订统一的全球采购合同，统一采购价格，并根据客户的预计需求制定生产计划，并将生产计划分配至下属工厂，销售上采用配套供货模式。公司仪表盘类产品客户主要为一汽集团等国内大型汽车企业，传感器类产品客户主要为法雷奥集团、现代集团等国际大型汽车企业，公司根据客户定期的需求安排采购、生产、交货等流程，周期较为稳定，库龄期间价格波动较小。

公司物联网业务是基于公司建设AIRIOT物联网平台，聚焦车联网、能源互联网和军队物联网三大细分市场，提供全面行业解决方案和工程服务。生产用原材料主要是电子元器件、建设平台所需的软硬件产品、电力电工材料、电子工业产品等。原材料供应采用自行采购的方式。公司建立了材料采购合格供应商名册，对材料采购实行统一招标，确定合格供应商统一供货。公司根据用户实际情况，协助用户分析其具体的系统应用需求，设计具体项目方案，按照项目进度需求安排采购、实施、系统测试与试运行、交付等流程，周期较为稳定，库龄期间价格波动较小。

综上所述，公司收入主要来自于航天应用产品、汽车电子、物联网三大业务板块，经营情况稳定，相关板块采购、生产、交货周期稳定，库龄期间价格波动较小。存货跌价测试方法、过程及相关参数的确定均与历史年度保持一致，报告期及上期公司存货计提存货减值准备后，能够公允地反映公司的资产状况，存货跌价的计提比例准确、充分、合理，符合企业会计准则的规定。

会计师回复：

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

1.核查程序

（1）了解和评估了公司与存货跌价准备相关的内部控制设计和执行的有效性；

（2）与公司管理层进行访谈，了解公司的业务开展情况，分析存货跌价充分性及合理性；

（3）检查计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一致，根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，检查其合理性；

（4）针对受灾存货，洪灾发生后的第一时间到受灾现场进行实地勘查拍照，询问了解对公司生产经营可能造成的影响并形成实地勘查记录；

（5）获取公司管理层出具的《重大经营决策事项风险评估报告》及其附表《资产损失明细表》，并与现场勘查时了解和关注到的各类资产损失情况进行比较，分析判断相关损失数据的合理性和完整性，同时和账面确认的洪灾损失金额进行核对；

（6）对公司洪灾损失相关账务处理进行抽查，检查记账凭证、审批流程及其原始附件的完整性和准确性；

（7）获取存货跌价测试计算表，分析管理层在存货减值测试中使用的相关参数的合理性，重新测算存货跌价测试数据准确性；

（8）境外组成部分审计师对存货跌价准备进行分析和测试，致同中国复核了其工作底稿，利用其审计结果；

（9）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，分析存货是否存在减值迹象以判断被审计单位计提存货跌价准备的合理性；

（10）检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2.核查意见

经核查，我们没有发现航天科技上述回复中与财务报告相关的信息与我们在审计过程中获取的相关资料存在不一致。航天科技报告期及上期公司存货跌价准备计提准确、充分。

（3） 2023年你公司境外业务实现营业收入490,052.96万元，占营业收入的比例为72.02%，同比增长34.05%。请说明国外业务的主要类型和内容、收入来源地及相应的收入金额、实现收入的主体信息及其所处的国家、主要客户情况等。请年审会计师进一步说明针对境外业务收入真实性实施的审计程序、覆盖范围及比例、审计结论。

公司回复：

公司境外业务收入按主要业务类型和内容进行统计，详见下表：

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公司境外业务收入按主体信息、收入来源地进行统计，详见下表：

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2023年，公司境外业务收入按主要客户进行统计，详见下表：

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会计师回复：

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

1.核查程序

（1）了解、评估和测试了公司境外销售相关的内部控制设计和执行的有效性；

（2）访谈公司财务负责人，了解收入确认政策，判断是否符合企业会计准则的要求，是否集团内保持了一致;

（3）致同中国聘请了境外审计师：致同卢森堡、致同法国对航天科技重要境外子公司IEE、AC执行审计程序，发表国际准则的审计意见。致同中国向致同卢森堡、致同法国发送审计指引，主要内容包括审计范围、已识别的主要审计风险、集团会计政策、组成部分审计重要性水平、汇报文件指引及要求、集团汇报时间安排、关联方认定及独立性等事项；并对其独立性和专业胜任能力进行了了解和评价；

致同卢森堡、致同法国所作为境外组成部分审计师，对境外公司的收入执行审计工作。致同中国利用了组成部分审计师的工作；

（4）获取并复核致同卢森堡、致同法国收入相关的工作底稿，复核其所执行的审计程序，评价其所获得的审计证据的充分性和适当性；包括但不限于：

①对收入的交易额和应收账款余额进行函证，未回函的执行替代测试，评价销售收入的真实性；

②对不同业务类型的收入执行细节测试，对于未通过函证确认的剩余金额，采用样本计算器进行抽样，对选取的样本检查了公司销售合同、订单、发票、出库单等原始单据；

③选取资产负债表日前后的样本实施截止测试，复核公司收入是否记录在正确的会计期间；

（5）对境外业务收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（6）对境外收入执行了按月度、按客户结构、按地区等不同维度的分析程序，核实是否符合行业和市场变化情况。

2.核查意见

我们对收入实施了函证程序，收入发函比例占整体收入金额的45.65%，对未回函部分执行了替代测试，检查了收入对应的销售订单、发票和出库单等。另外，我们根据审计方法论，通过样本计算器计算样本量，执行了收入细节测试，核查了收入的真实性。

经核查，我们没有发现航天科技上述回复中与财务报告相关的信息与我们在审计过程中获取的相关资料存在不一致。航天科技本期境外收入真实性可以确认。

问题二：年报显示，报告期末你公司应收账款151,955.31万元，同比增长23%，应收账款坏账准备期末余额9,725.72万元。报告期你公司应收账款坏账准备计提数为-627.12万元。

（1）请核实坏账准备计提明细表相关数据及披露是否准确。说明报告期坏账准备为负数的原因及合理性，计提坏账准备的具体过程及依据，因“其他”原因导致坏账准备计提金额变动2,037.97万元的具体情况，在此基础上结合公司信用政策、期后回款等情况核实应收账款坏账准备计提是否充分、合理。

公司回复：

一、应收账款坏账准备计提政策

公司应收账款以预期信用损失为基础进行减值会计处理的，实际执行采用基于平均迁徙率的减值矩阵模型，参照历史信用损失经验，结合前瞻性因素，确认预期信用损失率，并计提应收账款坏账准备。公司基于平均迁徙率的减值矩阵模型确定应收账款减值准备过程如下：

（1）首先确定应收账款组合及账龄；

（2）公司按照过往应收账款账龄分布情况，计算各年度未收回而迁徙至下一个年度的应收账款的比例，即迁徙率；

（3）按照五年账龄分布使用迁徙率计算账龄组合应收账款的历史损失率；

（4）充分考虑了公司的客户性质、地区分布、产品结构及宏观情况考虑前瞻性因素对历史损失率做出调整。

（5）按照计算出的历史损失率结合账款分布计算应收账款坏账准备。

二、应收账款计提坏账准备的充分性及合理性

1.2023年坏账准备计提数为负数的原因及合理性

公司2023年度坏账准备计提金额为-627.12万元，主要原因为公司加强对长账龄款项的催收力度，长账龄款项回款比例上升，长账龄区间应收账款平均迁徙率下降导致需计提的坏账准备较上年减少。

具体计算过程及依据如下：

经比较，2023年末三年以上应收账款余额较2022年末减少2,493.01万元，对应坏账准备减少2,393.80万元。同时，公司2023年末一年以上应收账款占比合计为11.76%，同比上年的17.83%优化了6.07%。2022-2023年应收账款账龄分部详细情况如下表所示：

单位：万元

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2.因“其他”原因导致坏账准备计提金额变动2,037.97万元的具体情况

经公司复核，《2023年度报告》中“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释“之“5、应收账款”之“（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况”披露的“其他”内容有误。公司将在《2023年度报告》中“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释“之“5、应收账款”之“（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况”披露的“其他”2,037.97万元更正为2,310.77万元。

因“其他”原因导致坏账准备计提金额变动2,310.77万元，具体情况为：包含因处置子公司导致转销坏账准备2,174.37万元、汇兑折算差异136.40万元。其中处置子公司事项为经第七届董事会第十一次（临时）会议及2023年第一次临时股东大会审议通过，出售子公司机电公司100%股权。具体情况如下：

单位：万元

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3.应收账款计提坏账准备情况

2023年，公司应收账款按类别计提坏账准备情况如下：

单位：万元

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2023年末，公司对按组合计提应收账款的坏账计提情况与同行业上市公司对比情况如下：

单位：万元

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注：公司航天应用产品、汽车电子板块业务收入占比较高，可比公司选取了6家上述行业内从事相似业务的公司，其中均胜电子和环旭电子境外收入占比较高，与公司汽车电子业务收入分布具有较高的相似度，数据来源为Wind。

2023年，公司按组合计提应收账款的预期信用损失率与同行业可比上市公司坏账计提平均水平相符。

4.结合公司信用政策、期后回款等情况核实应收账款坏账准备计提充分、合理

（1）信用政策

公司业务结算模式和信用政策较为稳定，境内公司1年以内的应收账款占比较高，应收账款回收期较短；同时，境内公司的客户主要为央企以及大型汽车制造商，资金实力和信用状况良好，应收账款的收回不存在重大风险，期后回款情况良好。境外公司应收账款账期设定通常为90-120天，应收账款回收期较短，客户主要为知名的汽车OEM厂商以及电信、工业、消费品等领域的生产企业，信誉良好，通常按照销售合同约定进度进行收款，结算款通常以银行转账方式支付，应收账款的收回不存在重大风险。

（2）期后回款情况

截至回函日，公司2023年末应收账款的期后回款情况列示如下：

单位：万元

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由上表可知，截至回函日，剔除已全额计提坏账准备应收账款影响后，报告期末应收账款期后回款比例为61.38%，回款状况良好。公司将继续加强对应收账款回款的管理，实施预警防范、重点催讨等措施予以防范，尽可能缩短回款周期。公司客户资金实力和信用状况良好，应收账款的收回不存在重大风险，坏账准备计提充分且合理。

综上所述，公司客户资金实力和信用状况良好，应收账款期后回款比例较高，收回不存在重大风险。同时，公司按组合计提应收账款的预期信用损失率与同行业可比上市公司坏账计提平均水平相符，预期信用损失率反映了公司应收账款的实际信用风险，坏账准备计提充分且合理。

（2）报告期末，你公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产合计43,676.63万元。请补充披露前五名应收账款和合同资产情况，包括但不限于交易背景，形成时间，账龄，交易对方及关联关系，坏账准备计提情况，是否逾期等。

请年审会计师发表核查意见。

公司回复：

截止2023年末，公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产合计43,676.63万元，客户信用较好，在信用期内，结合客户信息背景调查、客户信用状况、历史交易情况，不存在影响应收账款可回收性的事项。情况列示如下：

单位：万元

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会计师回复：

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

1.核查程序

（1）了解及评价了公司与应收账款、合同资产及坏账计提相关内部控制的设计有效性，并测试了关键控制运行的有效性；

（2）获取应收账款、合同资产明细表，与财务系统核对余额等信息是否一致，结合被审计单位的销售情况，对应收账款、合同资产金额及趋势的合理性进行分析性复核；

（3）复核了航天科技公司确定应收账款预期信用损失的计算过程，评价是否充分识别已发生减值的项目；

（4）检查前五大应收账款和合同资产客户相关销售合同、订单、发票、出库单等原始单据，以核实应收账款的形成时间、交易性质、交易金额等信息并复核账龄划分的准确性；

（5）通过查询前五大应收账款和合同资产对应的交易对手的公开网站，与公司关联方清单比对，识别是否存在关联方关系，核实是否存在关联交易非关联化的情形；

（6）了解公司具体信用政策并获取销售合同检查相关回款条款，关注上述款项是否按照合同约定的时间回款；

（7）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核了航天科技公司对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性；

（8）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价了组合划分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性；

（9）结合期后回款情况检查，评价了坏账准备计提的合理性。

2.核查意见

经核查，我们没有发现航天科技上述回复中与财务报告相关的信息与我们在审计过程中获取的相关资料在存在不一致。航天科技应收账款坏账准备计提充分。

问题三：年报显示，报告期末你公司商誉账面价值37,723.06万元，涉及资产包括IEE汽车资产组、IEE电子控制资产组、山东航天九通车联网有限公司，近三年未计提商誉减值准备。

（1）请补充披露上述资产组2021年至2023年的主营业务开展情况、主要财务指标及变动情况、毛利率情况、在手订单或项目情况。

公司回复：

截止2023年末，公司商誉账面价值37,723.06万元，其中IEE汽车资产组商誉账面价值18,986.73万元、IEE电子控制资产组商誉账面价值10,573.95万元、九通公司资产组商誉账面价值8,162.38万元。

一、IEE汽车资产组主营业务开展情况

IEE公司是一家全球领先的汽车安全传感技术、产品和解决方案提供商，长期、持续为领先的OEM厂商开发主、被动安全传感技术产品。在细分的乘员识别及乘员分类产品领域属于创新者和领导者，产品细分领域已经形成一定的品牌影响力。主要产品系交通和汽车类传感产品，包括乘员探测系统（ODS）、乘员分级系统（OCS）、人群和目标感应系统（POS），拥有注册商标为BodySense的身体感应汽车传感产品、行人识别安全系统（Protecto）等。IEE公司核心产品ODS、OCS在全球市场份额均占据前列，部分产品还应用于公共事业和商业基础设施、电子消费品以及医疗保健等领域。IEE公司产品的最终客户涵盖众多世界知名的汽车OEM厂商，包括通用、宝马、日产、戴姆勒、大众、现代等。主要销售区域为北美、欧洲和亚洲。

主要财务指标及变动情况：

单位：万欧元

■

2022年及2023年营业收入同比增长分别为22.32%和28.03%，在手订单同比增长分别为31.42%和31.36%。主要为IEE公司新产品进入快速上升期，在手订单增速明显；既有产品安全带提醒传感器SBR产品受消费者安全意识上升以及各国法律法规影响，部分客户及车型开始逐步安装后排座椅安全带提醒产品，增长幅度也较为明显。在毛利率基本保持稳定的情况下，净利润逐年提升。

二、IEE电子控制资产组主营业务开展情况

AC公司的业务独立构成IEE电子控制资产组，AC公司是全球领先的汽车电子制造商，主要从事汽车行业的电子控制模块制造服务，拥有全球领先的电子制造技术、精细化管理和制造能力，AC公司产品的质量控制水平达PPM〈3.5，达到行业的领先水平。AC公司的实际业务经营主要通过旗下四个子公司MSL、BMS、TIS和GDL展开，四家子公司所处地域不同，资源及能力结构也不相同。近年来，随着AC公司下属子公司的整合不断加强，子公司间的分工安排愈发明确，AC公司整体的生产效率和服务水平不断提升。AC公司及其子公司的主要客户为国际知名汽车及机械零部件生产商；主要销售区域为欧洲、中东和非洲，其中法国为AC公司及其子公司的重点市场。近年来，AC公司着力发展汽车电子业务，持续扩充高端电子制造能力，并凭借其突出的生产能力和质量控制水平，与欧洲主要汽车零部件客户保持合作。

主要财务指标及变动情况：

单位：万欧元

■

2022年及2023年营业收入同比增长分别为21.67%和22.62%，在手订单同比增长分别为21.08%和61.79%。主要为AC公司克服了各项不利市场因素，借助全球新能源车和汽车智能化发展对电子控制单元产品需求量大幅增加的趋势，连续三年新签订单保持高速增长，因此收入及净利润水平均有所提升。

三、九通公司资产组主营业务开展情况

九通公司是一家集研发、运营服务一体的综合性车联网信息技术服务公司，立足于交通运输行业，从事卫星定位技术、物联网技术在交通运输领域的应用研究，为用户提供以卫星定位、感知、测量及大数据处理技术为基础的移动目标智能管理整体解决方案。其自主研发、运营的“航天九通智慧车联网综合服务云平台”，现已直接入网北斗车载终端超过30万台，为政府部门执法取证和运输企业安全高效运营提供大数据支持，有力保障了交通道路运输安全。

主要财务指标及变动情况：

单位：万元人民币

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2021-2023年，九通公司营业收入和在手订单基本维持稳定，并通过巩固现有基础业务及积极布局政策鼓励行业的相关技术储备，借助国家级示范项目及山东省重大科技创新工程等提升公司技术实力，引领九通公司业务结构不断优化，增厚企业利润。（下转1030版）